Betreiben Sie ein Buchhaltungsunternehmen oder führen Sie die Buchhaltung als Gewerbetreibender? Dann sind Sie nach dem AML-Gesetz eine verpflichtete Person und müssen sich im System goAML auch dann registrieren, wenn Sie noch nie etwas gemeldet haben. Schauen wir uns an, wen die Registrierung betrifft, welche Frist Sie im Blick behalten müssen und wie der Antrag auszufüllen ist.
Der Buchhalter gehört nach dem AML-Gesetz zu den verpflichteten Personen. Laut der Finanzermittlungsstelle (FIU) betrifft das jeden, der die Buchhaltung als Gegenstand seiner Geschäftstätigkeit führt, also den Buchhalter mit Gewerbe ebenso wie das Buchhaltungsunternehmen in der Rechtsform s. r. o. (GmbH)
In der Begründung der Stellungnahme fügt die FIU hinzu, dass die Buchführung Hauptgegenstand des Unternehmens sein soll. In der Schlussfolgerung spricht sie dann nur noch von der Ausübung der Buchhaltertätigkeit als unternehmerischer Tätigkeit. Wenn Sie die Buchhaltung für andere Firmen nur neben einer anderen Haupttätigkeit führen, ist Ihre Stellung möglicherweise nicht eindeutig. Sicherer ist es, davon auszugehen, dass Sie verpflichtete Person sind, oder dies direkt bei der FIU zu klären.
Ein interner Buchhalter, der die Buchhaltung eines Unternehmens als dessen Angestellter führt, ist keine verpflichtete Person. Eine Stellungnahme der FIU ist kein Gesetz, doch bei einer Kontrolle betrachtet die FIU ein ihr entsprechendes Vorgehen als gesetzeskonform.
Bei Buchhaltern legt das Gesetz keine Grenze für die Zahl der Klienten oder den Umsatz fest. Eine solche Grenze hat es nur bei einigen anderen verpflichteten Personen, zum Beispiel bei Händlern mit Kunstwerken oder Edelmetallen. Verpflichtete Person ist also auch ein Buchhalter mit nur einem einzigen Klienten.
Die Registrierungspflicht hat die Novelle Nr. 73/2026 Slg. mit Wirkung ab 1. Juni 2026 eingeführt. Die Frist hängt davon ab, seit wann Sie verpflichtete Person sind:
Haben Sie zwischen dem 1. Juni und dem 30. November 2026 mit der Geschäftstätigkeit begonnen, sagt das Gesetz nicht ausdrücklich, welche der beiden Fristen gilt. Sicher ist es, sich innerhalb von 30 Tagen nach Beginn der Geschäftstätigkeit zu registrieren, spätestens jedoch bis zum 30. November 2026. Die Registrierung genehmigt außerdem die FIU, lassen Sie sie also nicht auf den letzten Tag liegen.
goAML ist das System der Finanzermittlungsstelle des Präsidiums des Polizeikorps, über das Meldungen über ungewöhnliche Geschäftsvorgänge abgegeben werden.
Seit dem 1. Juni 2026 wird die Meldung über dieses System abgegeben. Auf einem anderen elektronischen Weg nur dann, wenn das System nicht funktioniert. Früher ließ das Gesetz auch eine Meldung persönlich, schriftlich oder telefonisch zu.
Einen ungewöhnlichen Geschäftsvorgang, auch nur den Versuch, muss man unverzüglich melden. Wer in diesem Moment nicht registriert ist, hat keine Möglichkeit, die Meldung abzugeben, und muss auf die Genehmigung der Registrierung noch warten. Deshalb lohnt es sich, den Zugang früher einzurichten, als Sie ihn brauchen.
Über goAML kann Ihnen auch die FIU schreiben. Die Nachrichten kommen in die Registerkarte „Správy“ (Nachrichten), und über jede neue schickt Ihnen das System eine Benachrichtigung an die registrierte E-Mail-Adresse.
Der Nachweis genügt als PDF oder Bild.
Registrieren Sie sich auf dem Produktivportal goAML. Das Innenministerium veröffentlicht auch eine Trainingsumgebung, die jedoch nur der Schulung und dem Testen dient.
Klicken Sie im unteren Teil der Startseite auf „Zaregistrovať sa“ (Registrieren) und wählen Sie „Povinná osoba“ (Verpflichtete Person). Die Benutzerregistrierung ist erst für weitere Personen aus einem bereits registrierten Unternehmen gedacht.
Pflichtfelder sind mit einem Sternchen gekennzeichnet und rot hervorgehoben. Wählen Sie im Feld „Typ“ (Typ) den Eintrag, der der Tätigkeit eines Buchhalters entspricht. Adresse und Telefon fügen Sie über die ausklappbaren Bereiche „Adresy“ (Adressen) und „Telefóny“ (Telefone) hinzu.
Der Administrator ist die Person, die den Zugang des Unternehmens verwaltet und der erste Ansprechpartner für die FIU sein wird. Der Anmeldename muss mindestens vier Buchstaben oder Ziffern enthalten und darf keine Leerzeichen haben. Die FIU empfiehlt, ihn mit dem Kürzel des Unternehmens zu beginnen.
Laden Sie in der Registerkarte „Prílohy“ (Anhänge) den entsprechend Ihrer Rechtsform vorbereiteten Nachweis hoch, entweder per Ziehen mit der Maus oder über „Vybrať súbory“ (Dateien auswählen).
Die Registerkarte „Náhľad a registrácia“ (Vorschau und Registrierung) öffnet sich erst, wenn alle Pflichtfelder ausgefüllt sind. Prüfen Sie die Angaben, tippen Sie den Code aus dem Bild ab und klicken Sie auf „Registrovať“ (Registrieren).
Zuerst erhalten Sie eine E-Mail, dass der Antrag eingereicht wurde. Die Registrierung genehmigt dann die FIU, und nach der Genehmigung erhält der Administrator eine E-Mail mit den Daten des Unternehmens einschließlich der Kennung goAML Reporting Entity ID. Bewahren Sie diese E-Mail auf, die Kennung benötigen Sie beim Hinzufügen von Kollegen.
Sie melden sich mit dem Namen und dem Passwort aus der Registrierung an. Ist die Zwei-Faktor-Authentifizierung eingeschaltet, geben Sie zusätzlich einen Code aus der App Google Authenticator oder einen Code ein, der Ihnen per E-Mail zugeschickt wird.
Eine weitere Person registriert sich über die Benutzerregistrierung und gibt als Erstes die goAML Reporting Entity ID Ihres Unternehmens ein. Seinen Antrag genehmigt die FIU oder der Administrator Ihres Unternehmens.
Jede verpflichtete Person muss ein schriftliches Programm der eigenen Tätigkeit in slowakischer Sprache haben, angepasst an Größe und Tätigkeit des Unternehmens und von dessen statutarischem Organ genehmigt. Das Programm beschreibt, wie das Unternehmen Klienten überprüft, Risiken bewertet und Daten aufbewahrt.
Das Programm muss auch eine konkrete Person bestimmen, die für Meldungen und den Kontakt mit der FIU zuständig ist. Ist das nicht der Geschäftsführer, muss es ein leitender Mitarbeiter sein. Der Administrator in goAML und diese Person müssen nicht automatisch dieselbe Person sein.
Mitarbeiter, die Aufgaben nach dem AML-Gesetz erfüllen, müssen mindestens einmal pro Kalenderjahr und immer vor Aufnahme einer solchen Arbeit mit dem Programm vertraut gemacht werden.
Ein eigenes Programm muss ein Buchhalter nicht haben, der nur für ein anderes Buchhaltungsunternehmen arbeitet, keine eigenen Klienten hat und sich nach dessen Programm richtet. Diese Ausnahme betrifft aber nur das Programm. Die Registrierung in goAML bleibt Pflicht.
Wenn goAML nicht funktioniert, wird die Meldung auf einem anderen elektronischen Weg abgegeben, der sicherstellt, dass die Informationen nicht an Unbefugte gelangen. Fragen zum System richten Sie bitte an goaml.support@minv.sk.
Für die Nichterfüllung der Registrierungspflicht kann die FIU eine Geldbuße verhängen. Für einen Verstoß gegen § 21 bis zu 1 000 000 €, für einen Verstoß gegen Pflichten, die das Gesetz nicht gesondert aufführt, bis zu 200 000 €. Das Versäumen der Übergangsfrist am 30. November 2026 ist ein Verstoß gegen § 36d, der unter den gesondert aufgeführten Pflichten nicht vorkommt. Welche Obergrenze darauf anzuwenden ist, sagt das Gesetz nicht ausdrücklich.
Bei der Höhe der Geldbuße berücksichtigt die FIU die Schwere und Dauer des Verstoßes, dessen Folgen, die Zusammenarbeit bei der Kontrolle, die Größe des Unternehmens und die Frage, ob sich der Verstoß wiederholt.
Schreiben Sie uns, womit sich Ihr Unternehmen befasst. Wir helfen Ihnen, sich in dem zurechtzufinden, was das AML-Gesetz von Ihnen verlangt.
Unverbindliche BeratungDas Gespräch und die eingegebenen Daten verarbeiten wir nach unseren Datenschutzgrundsätzen. Das Chatprotokoll senden wir an die Buchhalterin und nach Bestätigung Ihrer Adresse auch an Sie.