Ви ведете бухгалтерську фірму або бухгалтерський облік в межах індивідуальної підприємницької діяльності (živnosť)? Тоді ви є зобов'язаною особою за AML-законом і повинні зареєструватися в системі goAML, навіть якщо досі ніколи нічого не повідомляли. Розгляньмо, кого стосується реєстрація, який термін потрібно пильнувати і як заповнити заявку.
Бухгалтер належить до зобов'язаних осіб за AML-законом. За Підрозділом фінансової розвідки (FSJ) це кожен, хто веде бухгалтерський облік як предмет свого підприємництва, тобто бухгалтер в межах індивідуальної підприємницької діяльності (živnosť) і бухгалтерське s. r. o. (ТОВ)
В обґрунтуванні позиції FSJ додає, що ведення бухгалтерського обліку має бути основним предметом підприємницької діяльності. Проте у висновку позиції йдеться вже лише про здійснення діяльності бухгалтера як підприємницької діяльності. Якщо ви ведете облік іншим фірмам лише паралельно з іншою основною діяльністю, ваш статус може бути неоднозначним. Безпечніше вважати, що ви є зобов'язаною особою, або перевірити це безпосередньо у FSJ.
Внутрішній бухгалтер, який веде облік фірми як її працівник, зобов'язаною особою не є. Позиція FSJ не є законом, але під час перевірки FSJ вважає дотримання її відповідним закону.
Щодо бухгалтерів закон не встановлює жодної межі за кількістю клієнтів чи оборотом. Таку межу він має лише для деяких інших зобов'язаних осіб, наприклад для торговців предметами мистецтва чи дорогоцінними металами. Отже, зобов'язаною особою є й бухгалтер лише з одним клієнтом.
Обов'язок зареєструватися запровадила новела № 73/2026 Z. z. з чинністю від 1 червня 2026 року. Термін залежить від того, відколи ви є зобов'язаною особою:
Якщо ви почали підприємницьку діяльність між 1 червня і 30 листопада 2026 року, закон прямо не говорить, який із двох термінів діє. Безпечно зареєструватися протягом 30 днів від початку підприємницької діяльності, але не пізніше 30 листопада 2026 року. Реєстрацію до того ж схвалює FSJ, тому не залишайте її на останній день.
GoAML – це система Підрозділу фінансової розвідки Президії Поліцейського корпусу, через яку подаються повідомлення про незвичайні господарські операції.
З 1 червня 2026 року повідомлення подається через цю систему. Іншим електронним шляхом – лише тоді, коли система не працює. Раніше закон допускав і повідомлення особисто, письмово або телефоном.
Про незвичайну господарську операцію, навіть лише про спробу її здійснення, потрібно повідомити без зайвого зволікання. Хто в цей момент не зареєстрований, той не має як подати повідомлення і ще мусить чекати на схвалення реєстрації. Тому варто оформити доступ раніше, ніж він вам знадобиться.
Через goAML вам може писати й FSJ. Повідомлення надходять у вкладку «Správy» (Повідомлення), і про кожне нове система надсилає сповіщення на зареєстрований e-mail.
Документ достатньо надати у форматі PDF або як зображення.
Реєструйтеся на робочому порталі goAML. Міністерство внутрішніх справ оприлюднює також навчальне середовище, однак воно слугує лише для навчання та тестування.
У нижній частині головної сторінки натисніть «Zaregistrovať sa» (Зареєструватися) і виберіть «Povinná osoba» (Зобов'язана особа). Реєстрація користувача призначена лише для інших людей із уже зареєстрованої фірми.
Обов'язкові поля позначені зірочкою та виділені червоним. У полі «Typ» (Тип) виберіть пункт, що відповідає діяльності бухгалтера. Адресу та телефон додасте через згортні розділи «Adresy» (Адреси) і «Telefóny» (Телефони).
Адміністратор – це людина, яка відповідатиме за доступ фірми і буде першим контактом для FSJ. Ім'я користувача повинно містити щонайменше чотири літери або цифри і не повинно містити пробілів. FSJ рекомендує починати його зі скорочення назви фірми.
У вкладці «Prílohy» (Додатки) завантажте документ, підготовлений відповідно до вашої правової форми, або перетягнувши мишею, або через «Vybrať súbory» (Вибрати файли).
Вкладка «Náhľad a registrácia» (Перегляд і реєстрація) відкриється лише після заповнення всіх обов'язкових полів. Перевірте дані, перепишіть код із зображення та натисніть «Registrovať» (Зареєструвати).
Спершу вам надійде e-mail про те, що заявку подано. Потім реєстрацію схвалює FSJ, і після схвалення адміністратор отримає e-mail з даними фірми, зокрема з ідентифікатором goAML Reporting Entity ID. Збережіть цей e-mail: ідентифікатор знадобиться вам, коли додаватимете колег.
Ви входите з іменем користувача та паролем із реєстрації. Якщо ввімкнено двофакторну перевірку, додатково вводите код із застосунку Google Authenticator або код, який надійде вам електронною поштою.
Інша людина реєструється через реєстрацію користувача і першим вводить goAML Reporting Entity ID вашої фірми. Вашу заявку схвалює FSJ або адміністратор вашої фірми.
Кожна зобов'язана особа повинна мати письмову програму власної діяльності словацькою мовою, пристосовану до розміру та діяльності фірми й затверджену її статутним органом. Програма описує, як фірма перевіряє клієнтів, оцінює ризики та зберігає дані.
Програма повинна визначати й конкретну особу, відповідальну за повідомлення та зв'язок із FSJ. Якщо це не статутний представник, то це має бути керівний працівник. Адміністратор у goAML і ця особа не мусять автоматично бути однією й тією самою людиною.
Працівників, які виконують завдання за AML-законом, потрібно ознайомити з програмою щонайменше раз на календарний рік і щоразу перед тим, як вони почнуть таку роботу.
Власну програму не мусить мати бухгалтер, який працює лише для іншої бухгалтерської фірми, не має власних клієнтів і керується її програмою. Проте це виняток стосується лише програми. Реєстрація в goAML залишається обов'язковою.
Коли goAML не працює, повідомлення подається іншим електронним шляхом, який гарантує, що інформація не потрапить до сторонніх осіб. Запитання щодо системи надсилайте на goaml.support@minv.sk.
За невиконання обов'язку зареєструватися FSJ може накласти штраф. За порушення § 21 – до 1 000 000 €, за порушення обов'язків, які закон окремо не перелічує, – до 200 000 €. Пропуск перехідного терміну 30 листопада 2026 року є порушенням § 36d, якого серед окремо перелічених обов'язків немає. Яка межа до нього застосовується, закон прямо не говорить.
Визначаючи розмір штрафу, FSJ враховує тяжкість і тривалість порушення, його наслідки, співпрацю під час перевірки, розмір фірми та те, чи порушення повторюється.
Напишіть нам, чим займається ваша фірма. Ми допоможемо вам розібратися, чого від вас вимагає AML-закон.
Безкоштовна консультаціяРозмову і надані дані обробляємо згідно із засадами захисту даних. Запис чату надсилаємо бухгалтерці, а після підтвердження адреси й вам.