Zarówno pracownik, jak i osoba samozatrudniona może obniżyć podatek na kilka sposobów: kwotą wolną na siebie i na żonę, wpłatami do trzeciego filaru, ulgą podatkową na dzieci i na odsetki z kredytu hipotecznego. Osoba samozatrudniona wybiera dodatkowo między kosztami ryczałtowymi a rzeczywistymi i odlicza zapłacone składki. Rok 2026 przyniósł nowe wzory i nowe stawki podatku. Przeanalizowaliśmy ustawę i wytyczne słowackiej administracji finansowej i przy każdym stwierdzeniu podajemy przepis, na którym się opiera.
Zeznanie podatkowe ma dwie warstwy ulg i warto ich nie mieszać. Kwoty wolne obniżają podstawę opodatkowania, czyli sumę, od której liczy się podatek – oszczędzą ci stawkę podatku od odliczonej kwoty, przy 19% więc 19 centów z każdego euro. Ulgi podatkowe obniżają już obliczony podatek, euro za euro, a gdy podatek jest niższy niż ulga, różnicę wypłaci ci państwo.
Druga ważna rzecz: kwoty wolne i ulga na dziecko dotyczą tylko aktywnych dochodów z pracy i z działalności gospodarczej. Kto ma tylko dochód z najmu, ze sprzedaży nieruchomości albo z kapitału, nic z nich nie odliczy. Kto ma zatrudnienie i działalność gospodarczą, odliczy kwoty wolne najpierw od pensji, a dopiero resztę od działalności.
| Ulga | Rok 2026 | Rok 2025 |
|---|---|---|
| Kwota wolna na podatnika (rocznie) | 5 966,73 € | 5 753,79 € |
| Pełna kwota tylko do podstawy opodatkowania | 26 083,13 € | 25 426,27 € |
| Kwota wolna na żonę (rocznie) | 5 455,30 € | 5 260,61 € |
| Wpłaty do trzeciego filaru | najwyżej 180 € | najwyżej 180 € |
| Ulga podatkowa na dziecko do 15 lat (miesięcznie) | 100 € | 100 € |
| Ulga podatkowa na dziecko od 15 do 18 lat (miesięcznie) | 50 € | 50 € |
| Ulga podatkowa na odsetki z kredytu hipotecznego (rocznie) | do 1 200 € (stare umowy 400 €) | do 1 200 € (stare umowy 400 €) |
| Koszty ryczałtowe samozatrudnionego | 60%, najwyżej 20 000 € + składki | 60%, najwyżej 20 000 € + składki |
To jest podstawowa ulga, którą ma niemal każdy. Za rok 2026 to 5 966,73 €, jeśli twoja podstawa opodatkowania nie przekroczy 26 083,13 €. Przy wyższej podstawie opodatkowania kwota jest obniżana i tu jest ta nowość: powyżej tej granicy kwota wolna wynosi 14 661,11 € minus jedna trzecia podstawy opodatkowania. Do 2025 roku odliczana była jedna czwarta. Do zera spadnie przy podstawie opodatkowania 43 983,32 €; w 2025 roku było to dopiero przy 48 441,43 €. Kto zarabia około 3 000 € miesięcznie brutto, odczuje to na podatku bardziej niż dotychczas.
Uwaga na emeryturę. Kto 1 stycznia 2026 pobierał emeryturę, emeryturę wcześniejszą lub emeryturę wysługi lat, nie zastosuje kwoty wolnej na siebie, albo tylko różnicę, jeśli jego roczna emerytura wraz z trzynastą jest niższa niż 5 966,73 €. Kto przeszedł na emeryturę w trakcie roku, ma za cały rok pełną kwotę.
Najczęściej pomijana ulga, bo ludzie myślą, że wystarczy być żonatym. Nie wystarczy. Żona musi mieszkać z tobą we wspólnym gospodarstwie domowym i przynajmniej część roku opiekować się dzieckiem do trzech lat (do sześciu przy niekorzystnym stanie zdrowia), pobierać zasiłek pielęgnacyjny, być zarejestrowana w urzędzie pracy albo mieć niepełnosprawność. Kto po prostu jest w domu bez tych powodów, nie ma prawa do ulgi.
Kwota zależy od dwóch dochodów naraz. Przy twojej podstawie opodatkowania do 43 983,32 € to 5 455,30 € minus własny dochód żony. Powyżej tej granicy liczy się 20 116,40 € minus jedna trzecia twojej podstawy opodatkowania minus dochód żony; do 2025 roku obowiązywała granica 48 441,43 € i odliczana była jedna czwarta.
Co jest własnym dochodem żony, ustawa mówi wprost i to zaskakuje: świadczenie rodzicielskie i zasiłek rodzinny na dzieci to państwowe świadczenia socjalne i się nie liczą, ale zasiłek macierzyński, chorobowy, zasiłek dla bezrobotnych i emerytura się liczą. Zasiłek macierzyński z Sociálnej poisťovne więc często całkowicie wymazuje prawo do ulgi. Jeśli warunki obowiązywały tylko część roku, zastosujesz jedną dwunastą za każdy miesiąc, na którego początku były spełnione.
Mała, ale pewna ulga. Wpłaty, które sam zapłaciłeś na dodatkowe oszczędzanie emerytalne albo na ogólnoeuropejski indywidualny produkt emerytalny, odliczysz od podstawy opodatkowania, najwyżej 180 € rocznie. Przy stawce 19% to oszczędność 34,20 €. Wpłaty pracodawcy się nie liczą, tylko twoje własne.
Haczyk tkwi w starych umowach. Umowa musi być zawarta po 31 grudnia 2013 roku lub musi mieć zniesiony plan świadczeń, a jednocześnie nie możesz mieć żadnej innej starej umowy bez tej zmiany. Kto wypłaci pieniądze przedwcześnie, musi w ciągu trzech lat doliczyć zastosowane kwoty z powrotem do podstawy opodatkowania.
Od roku 2025 obowiązują nowe, surowsze zasady i w roku 2026 się nie zmieniły. Na dziecko do 15 lat ulga wynosi 100 € miesięcznie, od 15 do 18 lat 50 € miesięcznie, a na dziecko powyżej 18 lat już nic, nawet gdy studiuje. Rocznie to najwyżej 1 200 € na młodsze dziecko.
Ulga ma dwa pułapy. Pierwszy zależy od wysokości twojej podstawy opodatkowania: przy jednym dziecku najwyżej 29% podstawy opodatkowania, przy dwóch 36%, przy trzech 43%, przy czterech 50%, przy pięciu 57%, a przy sześciu i więcej 64%. Rodzic z niską pensją może więc nie dostać całych 1 200 €, ale w zeznaniu może doliczyć do swojej podstawy opodatkowania podstawę opodatkowania drugiego rodzica. Roczne rozliczenie u pracodawcy tego nie umożliwia, zeznanie tak.
Drugi pułap dotyczy wyższych dochodów. Jeśli twoja podstawa opodatkowania za rok 2026 przekroczy 27 432 €, ulga na każde dziecko zmniejszy się o jedną dziesiątą różnicy. Przy podstawie opodatkowania 33 432 € różnica wynosi 6 000 €, jedna dziesiąta to 600 € i z rocznych 1 200 € na dziecko zostanie 600 €; przy podstawie opodatkowania powyżej 39 432 € ulga na młodsze dziecko wynosi zero. Kto ma więcej niż jedną dziesiątą dochodów z zagranicy, w ogóle nie dostanie ulgi.
To jest ulga dla młodych, którzy wzięli kredyt na własne mieszkanie. W chwili składania wniosku o kredyt miałeś 18 do 35 lat, kredyt dotyczy jednej słowackiej nieruchomości, w której naprawdę mieszkasz, a twój przeciętny miesięczny dochód w roku przed podpisaniem umowy nie przekroczył 1,6-krotności przeciętnego wynagrodzenia, przy umowie z 2026 roku więc 2 592 €. Dochód bada się tylko raz, przy podpisaniu; późniejsza podwyżka pensji nie unieważnia prawa.
Wysokość zależy od daty umowy. Przy umowach zawartych od 1 stycznia 2024 to połowa zapłaconych odsetek, najwyżej 1 200 € rocznie; przy starszych umowach zostaje połowa odsetek, najwyżej 400 € rocznie. Prawo trwa pięć lat od miesiąca, w którym kredyt zaczął być oprocentowany, pierwszy i ostatni rok proporcjonalnie według miesięcy.
Dobra wiadomość na koniec: jeśli twój podatek po uldze na dzieci jest niższy niż ulga na odsetki, różnicę urząd skarbowy wypłaci ci jako nadpłatę. Potrzebujesz zaświadczenia od banku o zapłaconych odsetkach, bank wysyła je na początku roku.
To jest największa decyzja w zeznaniu samozatrudnionego i podejmuje się ją co roku od nowa. Koszty ryczałtowe to 60% przychodów, najwyżej 20 000 € rocznie, i może je zastosować tylko ten, kto przez cały rok nie jest płatnikiem VAT. Pułap 20 000 € osiągniesz przy przychodach 33 333 €; powyżej tej kwoty ryczałt procentowo maleje i koszty rzeczywiste zaczynają być interesujące.
Najczęstszy błąd: że ryczałt to wszystko. Nie jest. Do ryczałtu dodatkowo odliczysz składki do Sociálnej poisťovne i kasy chorych, które w danym roku naprawdę zapłaciłeś, w tym niedopłatę z rocznego rozliczenia ubezpieczenia zdrowotnego, jeśli zapłaciłeś ją w tym roku. Przy kosztach rzeczywistych składki są kosztem podatkowym tak samo, tam jednak są częścią ewidencji jak każdy inny wydatek.
| Ubezpieczenie | Stawka | Minimum miesięcznie |
|---|---|---|
| Sociálna poisťovňa (chorobowe, emerytalne, rentowe, fundusz rezerwy) | 33,15 % | 303,11 € (od lipca 2026 mikroskładka 131,34 €) |
| Kasa chorych | 16 % (ZŤP 8 %) | 121,92 € (ZŤP 60,96 €) |
Kto wybiera koszty rzeczywiste, nie musi prowadzić księgowości. Wystarczy ewidencja podatkowa: przychody i wydatki w porządku chronologicznym z dokumentami, majątek, zapasy, należności i zobowiązania. Przy ryczałcie prowadzisz tylko przychody, zapasy i należności. A decyzja jest wiążąca: po upływie terminu na złożenie zeznania sposobu rozliczania kosztów za dany rok nie da się już zmienić, nawet zeznaniem dodatkowym.
Pracownikowi od wynagrodzenia brutto odlicza się jego część składek, w 2026 roku łącznie 14,4%, i dopiero od reszty liczy się podatek. Robi to pracodawca automatycznie, w zeznaniu znajdziesz to w zaświadczeniu o dochodach.
Stratę z działalności gospodarczej odliczysz w kolejnych pięciu latach, mikroprzedsiębiorca całą, pozostali najwyżej do połowy podstawy opodatkowania. Przy kosztach ryczałtowych strata nie powstaje.
Z najmu i z dochodów okazjonalnych 500 € rocznie jest zwolnione z podatku, opodatkowaniu podlega tylko kwota powyżej. Kwota wolna od podatku nie ma jednak zastosowania do tych dochodów.
To nie obniża twojego podatku, ale ty decydujesz, dokąd trafi 2% z niego, wolontariusze z potwierdzeniem 40 godzin 3%. Liczy się to od podatku po odliczeniu ulg, a minimum to 3 €.
Dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą istnieją też specjalne odliczenia: na badania i rozwój, na inwestycje w technologię produkcyjną, a od 2026 roku także na wsparcie organizacji sportowych. Zwykłego samozatrudnionego to nie dotyczy, ale jeśli produkujesz lub prowadzisz prace rozwojowe, warto zapytać.
Po upływie terminu decyzja jest nieodwracalna. Kto ma dochody powyżej 33 333 € albo duże zakupy, drogi samochód czy pracowników, często wychodzi lepiej na kosztach rzeczywistych. Kto ma niskie koszty, na ryczałcie. Składki dolicza się dodatkowo w obu przypadkach.
Policz, na początku których miesięcy dziecko miało mniej niż trzy lata albo żona była zarejestrowana w urzędzie pracy. Zasiłek macierzyński i chorobowy to jej własny dochód, świadczenie rodzicielskie nie.
Jeśli twoja pensja nie wystarcza na całą ulgę, w zeznaniu doliczysz podstawę opodatkowania drugiego rodzica. Roczne rozliczenie u pracodawcy tego nie umożliwia. Powyżej podstawy opodatkowania 27 432 € ulga jest obniżana bez względu na to, gdzie ją zastosujesz.
Od banku o odsetkach, od towarzystwa dodatkowych funduszy emerytalnych o wpłatach, od Sociálnej poisťovne i kasy chorych o zapłaconych składkach, akt małżeństwa i akty urodzenia. Urząd skarbowy może ich zażądać do pięciu lat wstecz.
Napisz nam, jakie masz dochody, ile masz dzieci i czy spłacasz kredyt hipoteczny. Przeliczymy obie możliwości i powiemy ci, która wyjdzie lepiej – niezobowiązująco.
Bezpłatna konsultacjaRozmowę i podane dane przetwarzamy zgodnie z zasadami ochrony danych. Zapis czatu wysyłamy księgowej, a po potwierdzeniu adresu także Tobie.