Działalność, s. r. o. czy etat – kalkulator z ryczałtem 2026

Ile za Twoją pracę zapłaci odbiorca

Kwota w euro bez VAT

Za jaki okres

Jak rozliczasz wydatki

Jak zaczynasz działalność

Rzeczywiste roczne wydatki w euro

Przychody z działalności za rok 2025 w euro (przychody, nie zysk)

Od 1 lipca 2026 roku o ubezpieczeniu społecznym decyduje właśnie ten przychód, a nie kwota podana wyżej. Kalkulator zakłada, że taki sam przychód miałeś też w roku 2024 – dokładnej liczby z tego roku nie ma.

Przy ryczałcie koszty rzeczywiste nie są wliczane do wyniku, ryczałt 60 % je zastępuje, a s. r. o. jest wtedy liczona bez kosztów; pole z kosztami rzeczywistymi służy wtedy tylko do porównania pod wynikiem. Gdy przełączysz na koszty rzeczywiste, wpisana kwota zostanie odliczona zarówno przedsiębiorcy, jak i firmie.

Przy zatrudnieniu ta sama kwota traktowana jest jako koszt pracy, czyli wszystko, co pracodawca za Ciebie wyda, łącznie ze swoimi składkami. Inaczej porównanie nie byłoby uczciwe.

Liczy się bez innych przychodów i bez VAT – ryczałt może zastosować tylko podmiot niebędący podatnikiem VAT.

Kalkulator zakłada, że zeznanie podatkowe za rok 2025 składasz w zwykłym terminie, czyli do końca marca. Przy przedłużonym terminie przychód dla ubezpieczenia społecznego oceniano by dopiero na dzień 1 października zamiast 1 lipca.

Podaj kwotę, a wszystkie trzy obliczenia uzupełnią się same. Stawki i kwoty obowiązują od 1 stycznia 2026 roku. Orientacyjne wyliczenie całoroczne według stawek obowiązujących w roku 2026. Chodzi o rok, w którym działalność idzie już pełną parą, czyli dwanaście miesięcy składek i przychodów. Nowa jednoosobowa działalność podlega ubezpieczeniu społecznemu dopiero od pierwszego dnia szóstego miesiąca kalendarzowego po miesiącu, w którym uzyskała wpis, i płaci obniżoną kwotę %s miesięcznie niezależnie od przychodu; przychód zostanie sprawdzony dopiero za rok. Liczba rat zależy od wybranego miesiąca rozpoczęcia. Wynik dotyczy miesięcy od rozpoczęcia do końca 2026 roku, nie całego roku. Ubezpieczenie zdrowotne płacisz od pierwszego dnia, ale tylko w minimalnej wysokości – rozliczenie z rzeczywistego zysku (podzielonego przez współczynnik 1,486) nastąpi dopiero w rocznym rozliczeniu w 2027 roku, a od tegorocznego podatku odlicza się tylko faktycznie zapłacone zaliczki, nie tę wyższą kwotę. Nowa sp. z o. o. za pierwszy okres opodatkowania nie płaci podatku minimalnego. Przy takich danych s. r. o. ma za rok stratę albo zysk niższy niż podatek minimalny – ten musi zapłacić i tak, więc wspólnik musi do firmy %s dopłacić, zamiast żeby sobie z niej coś wypłacił. Przy przychodzie za rok 2025 do 2 876,90 € przedsiębiorcy od 1 lipca 2026 roku ubezpieczenie społeczne nie powstaje. Płaci tylko ubezpieczenie zdrowotne, ale oznacza to też zerowy zasiłek chorobowy i żaden zaliczony rok do emerytury. Do końca czerwca 2026 roku może jeszcze obowiązywać według przychodu za rok 2024 – zobacz uwagę przy polu „Przychód za rok 2025“. Od 1 lipca 2026 roku jest tu ubezpieczenie społeczne liczone jako sześć miesięcy po %s, ze specjalnej podstawy wymiaru 396,24 €. Uwaga na granicę 9 144 € przychodu za rok 2025: zaraz powyżej niej od lipca płaci się pełne minimum 303,11 € miesięcznie zamiast mikroskładki. Do końca czerwca 2026 roku dodatkowo może obowiązywać zupełnie inna zasada według przychodu za rok 2024 (granica 8 580 €) – zobacz uwagę przy polu „Przychód za rok 2025“. Wydatki ryczałtowe są ograniczone do 20 000 € rocznie, więc od każdego kolejnego euro przychodu odejmuje się już zero. Przy takim obrocie warto przeliczyć, czy rzeczywiste wydatki nie są wyższe. Przychody przekroczyły 100 000 €, więc dla działalności gospodarczej nie obowiązuje już 15 % stawka podatku, a podstawa opodatkowania jest opodatkowana progresywnie. Właśnie tu różnica względem s. r. o. otwiera się najbardziej. Podstawa wymiaru przekroczyła limit 16 764 € miesięcznie, więc ubezpieczenie społeczne dalej nie rośnie. Ubezpieczenie zdrowotne limitu nie ma i rośnie nadal. rocznie, czyli %s miesięcznie za rok 2026 (%s), aktywnych miesięcy: %s, średnia za aktywny miesiąc %s Ubezpieczenia społecznego nie da się określić – uzupełnij dane o wcześniejszej działalności. Po zapłaconych zaliczkach i szacowanym podatku. Po odjęciu możliwej dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego %s byłoby to %s. Porównanie z jednoosobową działalnością nie jest możliwe, dopóki nie uzupełnisz danych o wcześniejszej działalności. Wpisz rok, w którym zakończyło się Twoje ostatnie uprawnienie do działalności lub ostatnia samodzielna działalność zarobkowa. Bez tego nie da się ustalić, czy obowiązuje sześciomiesięczne odroczenie ubezpieczenia społecznego. Przy zakończeniu w 2021 roku wybierz też miesiąc – decyduje on o tym, czy od wygaśnięcia upłynęło już 60 miesięcy. Wybierz, czy w 2025 roku prowadziłeś jednoosobową działalność gospodarczą. Bez tego przy ponownym rozpoczęciu nie da się ustalić ubezpieczenia społecznego. Wpisz przychody z działalności za rok 2025 (przychody, nie zysk). Od nich zależy, czy przy ponownym rozpoczęciu płacisz ubezpieczenie społeczne i w jakiej wysokości. Wpisz przychody z działalności za rok 2024 (przychody, nie zysk; 0, jeśli nie prowadziłeś działalności). Przy rozpoczęciu przed lipcem 2026 roku do 30 czerwca obowiązuje jeszcze dotychczasowa zasada i decyduje właśnie ten przychód. Od wygaśnięcia Twojego ostatniego uprawnienia upłynęło ponad 60 miesięcy, dlatego ubezpieczenie społeczne traktuje się jak przy zupełnie nowym rozpoczęciu. Do 30 czerwca 2026 r. obowiązuje jeszcze dotychczasowa zasada i według dochodu za rok 2024 w tym okresie nie płaci się ubezpieczenia społecznego. Do 30 czerwca 2026 roku nie płacisz ubezpieczenia społecznego, od 1 lipca 2026 roku powstaje ono według nowych zasad. Wytyczne instytucji Sociálna poisťovňa nie wymieniają wprost przypadku, gdy w 2024 roku nie prowadziłeś działalności; gdyby jednak ubezpieczenie trzeba było płacić już od miesiąca rozpoczęcia, składki byłyby wyższe o %s. Do 30 czerwca 2026 roku obowiązuje jeszcze dotychczasowa zasada i przy przychodzie za rok 2024 powyżej 8 580 € zwykłe ubezpieczenie społeczne płaci się już od miesiąca rozpoczęcia (kalkulator liczy je z tej samej podstawy co od lipca). Przy ponownym rozpoczęciu w ciągu 60 miesięcy od wygaśnięcia poprzedniego uprawnienia ubezpieczenie społeczne nie jest odraczane: płacisz je od miesiąca rozpoczęcia, najwcześniej od 1 lipca 2026 roku, w obniżonej wysokości %s miesięcznie. Ubezpieczenie zdrowotne kalkulator liczy w minimalnej wysokości od miesiąca rozpoczęcia; jeśli w 2025 roku prowadziłeś działalność z wyższym zyskiem, Twoja rzeczywista zaliczka może być wyższa. Rozliczenie z rzeczywistego zysku nastąpi dopiero w rocznym rozliczeniu w 2027 roku. Nowa spółka z o. o. za pierwszy okres opodatkowania nie płaci podatku minimalnego. Przychód za rok 2025 nie przekroczył 2 876,90 €, dlatego przy ponownym rozpoczęciu nie płacisz ubezpieczenia społecznego. Nie jest to nowe odroczenie, ale wynik testu przychodu; oznacza to też zerowy zasiłek chorobowy i brak zaliczonego roku do emerytury. Ubezpieczenie zdrowotne kalkulator liczy w minimalnej wysokości od miesiąca rozpoczęcia; jeśli w 2025 roku prowadziłeś działalność z wyższym zyskiem, twoja rzeczywista zaliczka może być wyższa. Rozliczenie różnicy z rzeczywistego zysku nastąpi dopiero w rocznym rozliczeniu w 2027 roku. Przychód za rok 2025 przekroczył 9 144 €, dlatego przy ponownym rozpoczęciu działalności płacisz zwykłe ubezpieczenie społeczne od miesiąca rozpoczęcia, najwcześniej od 1 lipca 2026 roku, co najmniej 303,11 € miesięcznie. Ubezpieczenie zdrowotne kalkulator liczy w minimalnej wysokości od miesiąca rozpoczęcia; jeśli w 2025 roku prowadziłeś działalność z wyższym zyskiem, Twoja rzeczywista zaliczka może być wyższa. Rozliczenie z rzeczywistego zysku nastąpi dopiero w rocznym rozliczeniu w 2027 roku. Najwięcej zostaje na działalności gospodarczej. Miesięczna różnica wobec drugiej możliwości w kolejności to %s. Najwięcej zostaje w s. r. o. Miesięczna różnica wobec drugiej możliwości w kolejności to %s. Najwięcej zostaje w zatrudnieniu. Miesięczna różnica wobec drugiej możliwości w kolejności to %s. Wpisz rzeczywiste roczne koszty, a pokażemy, czy przedsiębiorcy bardziej opłaca się ryczałt, czy koszty rzeczywiste. Koszty rzeczywiste oszczędzą więcej niż ryczałt dopiero od około %s rocznie; ryczałt zastępuje je kwotą %s. Przy takim przychodzie koszty rzeczywiste nic by nie zaoszczędziły, nawet przy najwyższych możliwych kosztach, bo składki mają ustawowe minimum. Wystarczy ryczałt. Ryczałt i Twoje koszty rzeczywiste wychodzą tak samo: na podatku i składkach zapłacisz %s rocznie. Ryczałt wychodzi lepiej. Na podatku i składkach zapłacisz %s rocznie, przy Twoich kosztach rzeczywistych %s, czyli o %s więcej. Koszty rzeczywiste wychodzą lepiej. Na podatku i składkach zapłacisz %s rocznie zamiast %s przy ryczałcie, czyli o %s mniej. Poniżej płacy minimalnej – przy tej kwocie pełny etat nie jest możliwy. Przy pełnym etacie najniższe możliwe wynagrodzenie brutto to %s (płaca minimalna), więc wynagrodzenie netto przy nim wyjdzie wyższe, niż podałeś.

Działalność gospodarcza

Osoba fizyczna, która fakturuje samodzielnie

–

Przychody–

Wydatki podatkowe–

Ubezpieczenie zdrowotne 16 %–

Ubezpieczenie społeczne 33,15 %–

Podstawa opodatkowania–

Część nieopodatkowana–

Podatek dochodowy–

s. r. o.

Firma, która zysk wypłaci wspólnikowi

–

Podstawa opodatkowania firmy–

Podatek dochodowy firmy–

Zysk po opodatkowaniu–

Podatek u źródła od udziału 7 %–

Podatek od transakcji finansowej–

Ubezpieczenie zdrowotne prezesa zarządu–

Zatrudnienie

Umowa o pracę na pełny etat

–

Koszt pracy–

Wynagrodzenie brutto–

Ubezpieczenie zdrowotne 5 %–

Ubezpieczenie społeczne 9,4 %–

Podstawa opodatkowania–

Część nieopodatkowana–

Zaliczki na podatek–

Podaj kwotę, a wszystkie trzy obliczenia uzupełnią się same. Stawki i kwoty obowiązują od 1 stycznia 2026 roku.

Kalkulator potrzebuje włączonego JavaScriptu. Wszystkie stawki oraz sposób obliczenia znajdziesz niżej na tej stronie, ewentualnie nam napisz, a przeliczymy to za Ciebie.

Dla kogo jest to wyliczenie. Dla osoby, która chce się usamodzielnić i budować własną klientelę. Nie jest instrukcją, jak z umowy o pracę zrobić fakturę: gdzie jest granica, pokazują dwie ramki niżej.

To jest działalność gospodarcza

Masz wielu odbiorców albo przynajmniej swobodę znalezienia kolejnych
Sam decydujesz, kiedy i gdzie pracujesz
Pracujesz na własny koszt i własnym sprzętem
Ponosisz ryzyko: gdy dzieło się nie uda, nie dostaniesz zapłaty
Nikt nie wydaje Ci poleceń jako przełożony

To jest praca zależna

Kodeks pracy definiuje ją w § 1 ust. 2 jako pracę wykonywaną w relacji nadrzędności pracodawcy i podrzędności pracownika, osobiście przez pracownika dla pracodawcy, według poleceń pracodawcy i w jego imieniu.

Gdy te cechy się zgadzają, chodzi o pracę zależną, a tej zgodnie z § 1 ust. 3 nie wolno wykonywać w stosunku handlowoprawnym, czyli także na fakturę. Nie ma znaczenia zgoda obu stron ani treść umowy; decyduje to, jak współpraca naprawdę przebiega.

Odpowiada pracodawca i pracujący. Dla firmy jest to nielegalne zatrudnianie i inspektorat pracy nałoży na nią karę od 4 000 do 200 000 €, przy dwóch i więcej osobach co najmniej 8 000 €. Krajowy Inspektorat Pracy prowadzi ponadto publiczny wykaz ukaranych firm pięć lat wstecz. Zakaz dotyczy też samego pracującego: „Osoba fizyczna nie może wykonywać nielegalnej pracy,“ mówi § 3 ustawy o nielegalnej pracy. Gdy nie wiesz, która forma w Twojej sytuacji się obroni, napisz do nas z wyprzedzeniem, przekwalifikować da się to także wstecz. Więcej przy płacach i kadrach.

Dlaczego trzy takie same kwoty wypadają tak różnie

Nie chodzi o wysokość jednej stawki, ale o to, ile razy i od czego się ją liczy.

Działalność gospodarcza: raz składki, raz podatek

Wydatki. Albo ryczałt 60 % przychodów (najwyżej 20 000 € rocznie), albo rzeczywiste według dokumentów.
Podstawa wymiaru. Przychody minus wydatki, podzielone przez współczynnik 1,486 i przez dwanaście. Zapłacone składki ustawa odejmuje i zaraz z powrotem dodaje, więc się skracają.
Składki. Zdrowotna 16 % i społeczna 33,15 % (suma czterech funduszy) od tej podstawy, co najmniej jednak od minimum, a społeczna najwyżej od limitu. Przy niskim przychodzie za poprzedni rok ubezpieczenie społeczne płaci się w obniżonej kwocie albo nie powstaje wcale, kwoty i granice są w tabeli stawek niżej.
Podatek. Podstawa opodatkowania to przychody minus wydatki minus zapłacone składki. Odejmuje się część nieopodatkowaną, a resztę opodatkowuje.

s. r. o.: podatek dwa razy, żadnych składek

Podatek firmy. Zysk opodatkowany jest 10 % przy przychodach do 100 000 €, 21 % do 5 000 000 € i 24 % powyżej tej kwoty.
Udział w zysku. Przy wypłacie wspólnikowi potrąca się jeszcze 7 % podatku u źródła.
Żadnych składek. Od udziału w zysku nie płaci się ani ubezpieczenia społecznego, ani zdrowotnego. Właśnie w tym tkwi główna zaleta.
Haczyk. Prezes zarządu bez wynagrodzenia nie jest nigdzie ubezpieczony, więc ubezpieczenie zdrowotne musi płacić sam, 121,92 € miesięcznie. A w Sociálnej poisťovni nie płaci nic, co kiedyś zobaczy na emeryturze.

Zatrudnienie: składki z obu stron

Koszt pracy. Pracodawca dopłaca 36,2 % ponad wynagrodzenie brutto (do limitu 16 764 € miesięcznie, powyżej niego mniej). Z kosztu pracy 3 000 € wynagrodzenie brutto to tylko 2 202,67 €.
Składki pracownika. Kolejne 14,4 % z wynagrodzenia brutto.
Podatek. Progresywne progi 19 %, 25 %, 30 % i 35 %. Stawki 15 %, którą ma przedsiębiorca, tu nie ma.

Przykład: 30 000 € rocznie

Działalność z ryczałtem: składki 5 100,36 €, podatek 139,94 €, zostanie 24 759,70 €
s. r. o.: podatek firmy 3 000 €, podatek u źródła 1 890 €, podatek od transakcji finansowych 40 €, ubezpieczenie zdrowotne prezesa zarządu 1 463,04 €, zostanie 23 606,96 €
Zatrudnienie: wynagrodzenie brutto 1 835,57 € miesięcznie, zostanie 16 406,52 €

Punkty przełomowe są dwa, nie jeden. Do przychodów około 22 070 € rocznie lepiej wychodzi s. r. o. Decyduje o tym granica 9 144 € przychodu za rok 2025: zaraz powyżej niej przedsiębiorca zaczyna płacić pełne minimalne składki 5 100,36 € rocznie, nawet jeśli zarobił mało. Poniżej niej ubezpieczenie społeczne mu nie powstaje, a działalność gospodarcza jest wtedy tańsza. Między 22 070 a 41 100 € prowadzi działalność gospodarcza, bo ryczałt 60 % skutecznie obniża podstawę opodatkowania, a stawka podatku to tylko 15 %. Powyżej 41 100 € ryczałt zostaje ograniczony do 20 000 €, składki rosną od całej reszty, a s. r. o., która składki społecznej nie płaci wcale, wysuwa się na trwałe do przodu. Przy niskich przychodach przewaga firmy jest jednak pozorna, oznacza zerowe ubezpieczenie społeczne. Liczy się z założeniem takiego samego przychodu we wszystkich latach; dokładną granicę dla Twojego przypadku pokaże kalkulator powyżej.

Ryczałt czy koszty rzeczywiste: co się opłaca przedsiębiorcy

Przedsiębiorca (SZČO) może obniżyć podstawę opodatkowania na dwa sposoby: ryczałtowymi kosztami w wysokości 60 % przychodów, maksymalnie 20 000 € rocznie, albo kosztami rzeczywistymi według dokumentów. Różnica między przychodami a kosztami jest podstawą podatku oraz podstawą składek zdrowotnych i społecznych, więc wybór wpływa na wszystkie trzy płatności naraz. Kalkulator powyżej pokaże porównanie, gdy wpiszesz swoje rzeczywiste koszty.

Ryczałt 60 %

Nie potrzebujesz dokumentów do każdego kosztu, wystarczy ewidencja przychodów.
Limit 20 000 € osiąga się przy przychodzie 33 333 €. Z każdego kolejnego euro przychodu odlicza się już zero.
Przydaje się przy niskich kosztach: usługi, doradztwo, programowanie, tłumaczenia, rzemiosło bez zakupu materiałów.

Koszty rzeczywiste

Potrzebny jest dokument do każdego kosztu oraz prowadzenie ewidencji podatkowej lub księgowości.
Bez limitu: im więcej udokumentowanych kosztów, tym niższa podstawa opodatkowania i składek.
Przydaje się przy wysokich kosztach: materiały, towary na sprzedaż, podwykonawcy, samochód, wynajem lokalu, pracownicy.

Podatek i składki łącznie przy rocznym przychodzie 30 000 € i 50 000 € w 2026 roku. Przykładowe obliczenie z kalkulatora na tej stronie dla przedsiębiorcy, który prowadzi działalność przez cały rok, nie ma dzieci ani innych dochodów i miał taki sam przychód także w 2025 roku.
Dochód	Sposób	Koszty	Podatek i składki łącznie	W porównaniu z ryczałtem
30 000 €	Ryczałt 60 %	18 000 €	5 240,30 €	–
30 000 €	Rzeczywiste	9 000 €	8 158,55 €	o 2 918,25 € więcej
30 000 €	Rzeczywiste	15 000 €	5 819,43 €	o 579,13 € więcej
30 000 €	Rzeczywiste	21 000 €	5 100,36 €	o 139,94 € mniej
50 000 €	Ryczałt 60 %	20 000 €	12 038,96 €	–
50 000 €	Rzeczywiste	15 000 €	14 194,73 €	o 2 155,77 € więcej
50 000 €	Rzeczywiste	30 000 €	7 727,54 €	o 4 311,42 € mniej
50 000 €	Rzeczywiste	40 000 €	5 100,36 €	o 6 938,60 € mniej

Wynikająca z tego reguła. Koszty rzeczywiste opłacają się dopiero wtedy, gdy przekroczą kwotę, którą dostałbyś jako ryczałt, czyli 60 % przychodów i maksymalnie 20 000 €. Przy przychodzie 50 000 € jest to zatem 20 000 €: kto ma koszty 30 000 €, zaoszczędzi ponad 4 300 €. Przy niższych kosztach lepszy jest ryczałt, bo jest darmowy i bez dokumentów. Oszczędność ma jednak dno: składki mają minimum 5 100,36 € rocznie, więc przy przychodzie 20 000 € koszty rzeczywiste powyżej 12 000 € już niczego nie oszczędzą. Wydatki, które nie są kosztami podatkowymi (prywatna konsumpcja, część reprezentacji), nie wchodzą do kosztów rzeczywistych. W porównaniu nie uwzględniamy czasu i pieniędzy na prowadzenie księgowości, której wymagają koszty rzeczywiste. Na Twoich liczbach to przeliczymy, odezwij się do nas.

Stawki i kwoty obowiązujące w 2026 roku

Z tymi liczbami liczy kalkulator powyżej. Rok 2026 przyniósł trzy zmiany: wyższe ubezpieczenie zdrowotne, wyższe minimalne składki przedsiębiorców i dwa nowe progi podatkowe.

Składki przedsiębiorcy (osoby prowadzącej działalność gospodarczą) od 1 stycznia 2026 roku. Ubezpieczenie społeczne w ciągu roku zależy od dwóch różnych poprzednich lat – zobacz wiersze niżej oraz wyjaśnienie pod tabelą.
Wielkość	Ubezpieczenie zdrowotne	Ubezpieczenie społeczne
Stawka	16 %	33,15 % (suma czterech funduszy, każdy zaokrąglany osobno)
Minimalna podstawa wymiaru	762,00 €	914,40 €
Co najmniej miesięcznie	121,92 €	303,11 €
Maksymalna podstawa wymiaru	brak górnego limitu	16 764,00 €
Najwyżej miesięcznie	bez górnej granicy	5 557,26 €
Do 30. 6. 2026: przychód za rok 2024, do którego ubezpieczenie nie powstaje	płaci się zawsze	8 580,00 €
Od 1. 7. 2026: przychód za rok 2025, do którego ubezpieczenie nie powstaje	płaci się zawsze	2 876,90 €
Od 1. 7. 2026: mikroskładka przy przychodzie za rok 2025 2 876,91 – 9 144 €	obowiązuje pełne minimum	131,34 €

Do końca czerwca 2026 roku o powstaniu i wysokości ubezpieczenia społecznego decyduje przychód, który osiągnąłeś w roku 2024; od 1 lipca decyduje przychód za rok 2025. Kalkulator dlatego pyta o przychód za rok 2025 osobno i zakłada, że taki sam był też w roku 2024.

Podatek dochodowy osoby fizycznej w roku 2026. Przedsiębiorca z przychodami do 100 000 € opodatkowuje całą podstawę opodatkowania stawką 15 %; powyżej tej granicy obowiązują progi.
Roczna podstawa opodatkowania	Stawka podatku
do 43 983,32 €	19 %
43 983,32 – 60 349,21 €	25 %
60 349,21 – 75 010,32 €	30 %
powyżej 75 010,32 €	35 %

Podatki, które płaci s. r. o. Stawka podatku dochodowego zależy od wysokości przychodów podlegających opodatkowaniu, liczy się ją jednak od podstawy opodatkowania.
Przychody firmy podlegające opodatkowaniu	Podatek dochodowy	Podatek minimalny
do 50 000 €	10 %	340 €
50 000 – 100 000 €	10 %	960 €
100 000 – 250 000 €	21 %	960 €
250 000 – 500 000 €	21 %	1 920 €
500 000 – 5 000 000 €	21 %	3 840 €
powyżej 5 000 000 €	24 %	11 520 €

Pozostałe kwoty, z których wychodzi obliczenie.
Wielkość	Kwota na rok 2026
Wydatki ryczałtowe	60 % przychodów, najwyżej 20 000 € rocznie
Współczynnik przeliczeniowy podstawy wymiaru dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą	1,486
Część nieopodatkowana	5 966,73 € rocznie
Podstawa opodatkowania, od której część nieopodatkowana jest obniżana	26 083,13 €
Podstawa opodatkowania, przy której część nieopodatkowana zanika	43 983,33 €
Podatek u źródła od udziału w zysku	7 %
Podatek od transakcji finansowych	0,4 %, najwyżej 40 € na jedną transakcję
Składki pracownika	14,4 % z wynagrodzenia brutto
Składki pracodawcy	36,2 % ponad wynagrodzenie brutto
Maksymalna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne	16 764 € miesięcznie
Minimum egzystencji	284,13 € miesięcznie

Pierwszy rok działalności gospodarczej różni się od wszystkich kolejnych

Na początku działalność gospodarcza wygląda korzystniej, niż potem naprawdę jest. Odpowiada za to odroczenie ubezpieczenia społecznego, a ono kiedyś się skończy.

Kiedy zaczniesz płacić

Ubezpieczenie zdrowotne od razu. Od pierwszego dnia wykonywania działalności, bez względu na przychód. Co najmniej 121,92 € miesięcznie.
Ubezpieczenie społeczne dopiero później i w minimum. Powstaje pierwszego dnia szóstego miesiąca kalendarzowego po miesiącu, w którym dostałeś uprawnienie; kto zaczyna w marcu, płaci pierwszy raz za wrzesień. I płaci minimum, bo deklaracja podatkowa, z której ustalono by podstawę wymiaru, jeszcze nie istnieje.
Bez czekania po powrocie. Jeśli od wygaśnięcia Twojego ostatniego wpisu do ewidencji działalności gospodarczej lub ostatniej samodzielnej działalności zarobkowej minęło najwyżej 60 miesięcy, nowe odroczenie nie powstaje: ubezpieczenie społeczne powstaje od razu od ponownego rozpoczęcia. Jeśli w 2025 roku prowadziłeś jednoosobową działalność z przychodem do 2 876,90 €, nie powstanie ono wcale.

Nowa niższa składka dla małych przychodów

Od 1 lipca 2026 roku przybywa specjalna podstawa wymiaru 396,24 € dla przedsiębiorców z przychodem za rok 2025 do 9 144 € oraz dla tych, którzy właśnie zaczęli. Ubezpieczenie społeczne wychodzi z niej na 131,34 € miesięcznie zamiast 303,11 €.

Odroczenie to nie zniżka. Pierwszych sześć miesięcy bez ubezpieczenia społecznego i kolejnych sześć tylko z mikroskładką oznacza też pierwszy rok z wyraźnie niższym zasiłkiem chorobowym i niższym zaliczonym okresem do emerytury. Gdy w drugim roku składki najadą w pełnej wysokości, wielu to zaskoczy, pieniądze w międzyczasie wydali według liczby, która obowiązywała tylko raz.

Czego kalkulator celowo nie liczy

Żeby liczby pozostały porównywalne, kalkulator trzyma się przypadku modelowego. To może przesunąć Twój wynik.

Przy s. r. o.

Koszty prowadzenia firmy. Pełna księgowość, sprawozdanie finansowe, wpisy do rejestrów. Zwykle kilkaset euro rocznie więcej niż przy działalności gospodarczej.
Dokładny podatek od transakcji finansowych. Kalkulator liczy 0,4 % również od wydatków firmy jako górne oszacowanie. W rzeczywistości ten podatek jest ograniczony do 40 € z jednej płatności, a płatności kartą są z niego całkowicie zwolnione, więc rzeczywista kwota bywa niższa.
Wynagrodzenie prezesa zarządu albo pensja. Jeśli ze swojej firmy wypłacasz sobie też wynagrodzenie, cały wynik się zmienia: część pieniędzy przejdzie przez składki, ale obniży podstawę opodatkowania firmy.
Pieniądze nie są Twoje od razu. Udział w zysku wypłaca się dopiero po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, zwykle w kolejnym roku.

Przy działalności gospodarczej i zatrudnieniu

Ulga podatkowa na dzieci. Dostanie ją zarówno pracownik, jak i przedsiębiorca, a wynik przesunie na ich korzyść.
VAT. Liczymy kwotami bez podatku od towarów i usług. U podatnika VAT jest to konto przepływowe bez wpływu na wynik.
Zbieg z zatrudnieniem. Przedsiębiorca, który jest jednocześnie pracownikiem, płaci ubezpieczenie zdrowotne inaczej i jego wynik będzie inny.
Osoba ubezpieczona przez państwo. Student, emeryt albo rodzic na urlopie rodzicielskim ma inne minima i inne obowiązki.

FAQ

Najczęstsze pytania dotyczące wyboru formy prowadzenia działalności

Czy przedsiębiorcy bardziej opłaca się ryczałt 60 % czy koszty rzeczywiste?

To zależy od tego, ile masz realnych kosztów. Jeśli są niższe niż 60 % przychodów (maksymalnie 20 000 €), opłaca się ryczałt, bo oszczędza więcej i nie wymaga dokumentów. Jeśli są wyższe, opłacają się koszty rzeczywiste. Kalkulator powyżej porówna to na Twoich liczbach: wystarczy wpisać przychód i rzeczywiste roczne koszty.

Czy ryczałt obniża także składki do Sociálnej poisťovni i na ubezpieczenie zdrowotne?

Tak. Podstawą opodatkowania i składek przedsiębiorcy jest różnica między przychodami a kosztami, i dotyczy to zarówno ryczałtu, jak i kosztów rzeczywistych. Im wyższe koszty, tym niższy podatek i niższe składki, ale składki nigdy nie spadną poniżej ustawowego minimum: 121,92 € miesięcznie na ubezpieczenie zdrowotne i 303,11 € miesięcznie na ubezpieczenie społeczne.

Od jakiej wysokości kosztów opłacają się koszty rzeczywiste?

Od momentu, gdy udokumentowane koszty przekroczą ryczałt, czyli 60 % przychodów i maksymalnie 20 000 € rocznie. Przy przychodzie 30 000 € jest to 18 000 €, a przy przychodzie 33 333 € i wyższym zawsze 20 000 €. Przy niskich przychodach oszczędność może wynieść zero, bo składki mają swoje minimum.

Czy mogę tę samą pracę nadal wykonywać dla swojego pracodawcy na fakturę?

Nie, jeśli praca spełnia cechy pracy zależnej według ramki powyżej. Oprócz kary od inspektoratu grozi też domiar: urząd skarbowy może przekwalifikować przychód na przychód z pracy zależnej i domierzyć podatek. A Sociálna poisťovňa może wstecznie naliczyć składki; jeśli dana osoba w ogóle nie była zgłoszona, to prawo zgodnie z § 147 ustawy o ubezpieczeniu społecznym w ogóle nie ulega przedawnieniu, do tego odsetki 0,05 % zaległej kwoty za każdy dzień opóźnienia.

Od jakiej kwoty opłaca się przejść z działalności gospodarczej na s. r. o.?

Przy wydatkach ryczałtowych i bez dodatkowych przychodów około 41 100 € rocznych przychodów; dlaczego tak jest, wyjaśnia akapit o dwóch punktach przełomowych wyżej. Dokładną granicę przelicz w kalkulatorze, zależy ona od tego, jakie masz rzeczywiste wydatki.

Dlaczego zatrudnienie wyszło tak źle?

Ponieważ do porównania wchodzi koszt pracy, nie wynagrodzenie brutto: pracodawca płaci ponad wynagrodzenie brutto jeszcze 36,2 % składek, i to do limitu 16 764 € miesięcznie (powyżej niego proporcja maleje). Kupuje sobie za to jednak zasiłek chorobowy, macierzyński, zasiłek dla bezrobotnych, płatny urlop, odprawę i wyższą emeryturę. Różnica nie jest czystą stratą, to cena za bezpieczeństwo.

Czy od udziału w zysku płaci się ubezpieczenie zdrowotne?

Nie. Od zysku za rok 2017 i później od udziału w zysku nie płaci się składki zdrowotnej, a składki społecznej nie płaciło się od niego nigdy. Opodatkowany jest tylko podatkiem u źródła: 7 % od zysku za lata 2017 – 2023 oraz od roku 2025, ale od zysku wykazanego właśnie za rok 2024 ten podatek wynosi wyjątkowo 10 %. Wyjątkiem jest udział wypłacony pracownikowi, który w firmie nie ma żadnego udziału w spółce: ten traktuje się jak wynagrodzenie ze wszystkimi składkami.

Czy prezes zarządu bez wynagrodzenia musi płacić składki?

Ubezpieczenia społecznego nie. Zdrowotne tak: jeśli nie ma innego płatnika składki, staje się samopłatnikiem i płaci co najmniej 121,92 € miesięcznie. Nie płaci nic, jeśli jest jednocześnie pracownikiem gdzie indziej, przedsiębiorcą albo ubezpieczonym przez państwo, czyli na przykład studentem, emerytem, zarejestrowanym bezrobotnym lub rodzicem na urlopie rodzicielskim. Kalkulator liczy gorszy przypadek.

Jak to jest z podatkiem od transakcji finansowych w 2026 roku?

Od 1 stycznia 2026 płacą go już tylko osoby prawne. Przedsiębiorcy i pozostałe osoby fizyczne – przedsiębiorcy są z niego zwolnieni, a osoby fizycznej nieprowadzącej działalności nigdy nie dotyczył. Stawka wynosi 0,4 % odpisanej kwoty, najwyżej 40 € z jednej transakcji, przy wypłacie gotówki 0,8 % bez limitu i 2 € rocznie za każdą używaną kartę płatniczą.

Czym jest współczynnik 1,486 i po co jest w ogóle potrzebny?

To przelicznik między zyskiem przedsiębiorcy a wynagrodzeniem pracownika. Pracownikowi składki liczy się z wynagrodzenia brutto, w którym składek pracodawcy jeszcze nie ma; przedsiębiorca wynagrodzenia brutto nie ma, ma tylko zysk. Dzieląc przez 1,486, jego zysk przelicza się na wielkość porównywalną. Bez tego płaciłby składki od znacznie wyższej podstawy niż pracownik o tym samym dochodzie.

Dlaczego miesięczna kwota wyszła o kilka centów inaczej niż w kalkulatorze wynagrodzeń?

Zakładka „Zatrudnienie“ oraz drugi kalkulator poniżej liczą przez ten sam rdzeń co kalkulator wynagrodzeń, więc przy tym samym wynagrodzeniu brutto wyjdzie dokładnie ta sama liczba. Różnić się mogą tylko przy wyższych wynagrodzeniach (miesięczna podstawa opodatkowania powyżej 2 173,59 €): miesięczna zaliczka na podatek stosuje całą część nieopodatkowaną, ale w rocznym rozliczeniu powyżej tej granicy jest ona obniżana, więc powstaje dopłata, którą drugi kalkulator poniżej liczy i pokazuje osobno.

Czy można mieć działalność gospodarczą i s. r. o. jednocześnie?

Można, i nie jest to nic niezwykłego. Przychody ocenia się osobno, ale ubezpieczenie zdrowotne płacisz tylko raz: gdy jako przedsiębiorca już płacisz ubezpieczenie zdrowotne, jako prezes zarządu bez wynagrodzenia nie musisz zostać samopłatnikiem. Jeśli jako przedsiębiorca fakturujesz własnej firmie, musi to przejść kontrolę jako zwykła cena rynkowa. Zanim to ustawisz, warto omówić to z księgowym, odezwij się do nas.

Działalność gospodarcza, s. r. o. czy zatrudnienie w 2026 roku