Zamestnanec aj živnostník si môžu daň znížiť viacerými spôsobmi: nezdaniteľnou časťou na seba a na manželku, príspevkami do tretieho piliera, daňovým bonusom na deti a na úroky z hypotéky. Živnostník k tomu vyberá medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami a odpočítava zaplatené odvody. Rok 2026 priniesol nové vzorce aj nové sadzby dane. Prešli sme zákon a metodické pokyny finančnej správy a pri každom tvrdení nechávame znenie, z ktorého vychádza.
Daňové priznanie má dve vrstvy úľav a oplatí sa ich nemiešať. Nezdaniteľné časti znižujú základ dane, teda sumu, z ktorej sa daň počíta – ušetria vám sadzbu dane z odpočítanej sumy, pri 19 % teda 19 centov z každého eura. Daňové bonusy znižujú už vypočítanú daň, euro za euro, a keď je daň nižšia než bonus, rozdiel vám štát vyplatí.
Druhá dôležitá vec: nezdaniteľné časti aj bonus na dieťa sa viažu len na aktívne príjmy zo zamestnania a z podnikania. Kto má len príjem z prenájmu, z predaja nehnuteľnosti alebo z kapitálu, neuplatní si z nich nič. Kto má zamestnanie aj živnosť, odpočíta nezdaniteľné časti najprv od mzdy a až zvyšok od živnosti.
| Úľava | Rok 2026 | Rok 2025 |
|---|---|---|
| Nezdaniteľná časť na daňovníka (ročne) | 5 966,73 € | 5 753,79 € |
| Plná suma len do základu dane | 26 083,13 € | 25 426,27 € |
| Nezdaniteľná časť na manželku (ročne) | 5 455,30 € | 5 260,61 € |
| Príspevky do tretieho piliera | najviac 180 € | najviac 180 € |
| Daňový bonus na dieťa do 15 rokov (mesačne) | 100 € | 100 € |
| Daňový bonus na dieťa od 15 do 18 rokov (mesačne) | 50 € | 50 € |
| Daňový bonus na úroky z hypotéky (ročne) | až 1 200 € (staré zmluvy 400 €) | až 1 200 € (staré zmluvy 400 €) |
| Paušálne výdavky živnostníka | 60 %, najviac 20 000 € + odvody | 60 %, najviac 20 000 € + odvody |
Toto je základná úľava, ktorú má takmer každý. Za rok 2026 je to 5 966,73 €, ak váš základ dane nepresiahne 26 083,13 €. Pri vyššom základe dane sa suma kráti a tu je tá novinka: nad touto hranicou je nezdaniteľná časť 14 661,11 € mínus tretina základu dane. Do roku 2025 sa odpočítavala štvrtina. Na nulu klesne pri základe dane 43 983,32 €; v roku 2025 to bolo až pri 48 441,43 €. Kto zarába okolo 3 000 € mesačne v hrubom, pocíti to na dani viac než doteraz.
Pozor na dôchodok. Kto bol 1. januára 2026 poberateľom starobného, predčasného alebo výsluhového dôchodku, nezdaniteľnú časť na seba neuplatní, alebo len rozdiel, ak je jeho ročný dôchodok vrátane trinásteho nižší než 5 966,73 €. Kto odišiel do dôchodku počas roka, má za celý rok plnú sumu.
Najčastejšie prehliadaná úľava, lebo ľudia si myslia, že stačí byť ženatý. Nestačí. Manželka musí žiť s vami v domácnosti a aspoň časť roka sa starať o dieťa do troch rokov (do šiestich pri nepriaznivom zdravotnom stave), poberať príspevok na opatrovanie, byť evidovaná na úrade práce alebo mať zdravotné postihnutie. Kto je jednoducho doma bez týchto dôvodov, nárok nezakladá.
Suma závisí od dvoch príjmov naraz. Pri vašom základe dane do 43 983,32 € je to 5 455,30 € mínus vlastný príjem manželky. Nad touto hranicou sa počíta 20 116,40 € mínus tretina vášho základu dane mínus príjem manželky; do roku 2025 platila hranica 48 441,43 € a odpočítavala sa štvrtina.
Čo je vlastný príjem manželky, hovorí zákon výslovne a prekvapuje to: rodičovský príspevok a prídavky na deti sú štátne sociálne dávky a nepočítajú sa, ale materské, nemocenské, podpora v nezamestnanosti aj dôchodok sa počítajú. Materské zo Sociálnej poisťovne teda nárok často celý vymaže. Ak podmienky platili len časť roka, uplatníte dvanástinu za každý mesiac, na ktorého začiatku boli splnené.
Malá, ale istá úľava. Príspevky, ktoré ste sami zaplatili do doplnkového dôchodkového sporenia alebo do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu, odpočítate od základu dane, najviac 180 € za rok. Pri sadzbe 19 % je to úspora 34,20 €. Príspevky zamestnávateľa sa nepočítajú, len vaše vlastné.
Háčik je v starých zmluvách. Zmluva musí byť uzavretá po 31. decembri 2013 alebo musí mať zrušený dávkový plán, a zároveň nesmiete mať žiadnu inú starú zmluvu bez tejto zmeny. Kto si peniaze predčasne vyberie, musí uplatnené sumy do troch rokov vrátiť do základu dane.
Od roku 2025 platia nové, prísnejšie pravidlá a v roku 2026 sa nezmenili. Na dieťa do 15 rokov je bonus 100 € mesačne, od 15 do 18 rokov 50 € mesačne a na dieťa nad 18 rokov už nič, ani keď študuje. Za rok je to najviac 1 200 € na mladšie dieťa.
Bonus má dva stropy. Prvý závisí od výšky vášho základu dane: pri jednom dieťati najviac 29 % základu dane, pri dvoch 36 %, pri troch 43 %, pri štyroch 50 %, pri piatich 57 % a pri šiestich a viac 64 %. Rodič s nízkou mzdou tak nemusí dostať celých 1 200 €, ale v priznaní si môže k svojmu základu dane pripočítať základ dane druhého rodiča. To ročné zúčtovanie u zamestnávateľa nevie, priznanie áno.
Druhý strop je pre vyššie príjmy. Ak váš základ dane za rok 2026 presiahne 27 432 €, bonus na každé dieťa sa zníži o desatinu rozdielu. Pri základe dane 33 432 € je rozdiel 6 000 €, desatina je 600 € a z ročných 1 200 € na dieťa ostane 600 €; pri základe dane nad 39 432 € je bonus na mladšie dieťa nulový. Kto má viac ako desatinu príjmov zo zahraničia, bonus nedostane vôbec.
Toto je bonus pre mladých, ktorí si vzali úver na vlastné bývanie. Pri podaní žiadosti o úver ste mali 18 až 35 rokov, úver je na jednu slovenskú nehnuteľnosť, v ktorej naozaj bývate, a váš priemerný mesačný príjem v roku pred podpisom zmluvy nepresiahol 1,6-násobok priemernej mzdy, pri zmluve z roku 2026 teda 2 592 €. Príjem sa skúma len raz, pri podpise; neskoršie zvýšenie platu nárok neruší.
Výška závisí od dátumu zmluvy. Pri zmluvách uzavretých od 1. januára 2024 je to polovica zaplatených úrokov, najviac 1 200 € ročne; pri starších zmluvách ostáva polovica úrokov, najviac 400 € ročne. Nárok trvá päť rokov od mesiaca, v ktorom sa úver začal úročiť, prvý a posledný rok pomerne podľa mesiacov.
Dobrá správa na záver: ak je vaša daň po bonuse na deti nižšia než bonus na úroky, rozdiel vám daňový úrad vyplatí ako preplatok. Potrebujete potvrdenie od banky o zaplatených úrokoch, banka ho posiela začiatkom roka.
Toto je najväčšie rozhodnutie v priznaní živnostníka a robí sa každý rok nanovo. Paušálne výdavky sú 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok, a môže ich použiť len ten, kto nie je platiteľom DPH celý rok. Strop 20 000 € dosiahnete pri príjmoch 33 333 €; nad touto sumou paušál percentuálne klesá a skutočné výdavky začínajú byť zaujímavé.
Najčastejší omyl: že paušál je všetko. Nie je. K paušálu si navyše odpočítate odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktoré ste v roku naozaj zaplatili, vrátane nedoplatku z ročného zúčtovania zdravotného poistenia, ak ste ho zaplatili v tomto roku. Pri skutočných výdavkoch sú odvody daňovým výdavkom rovnako, tam sú však súčasťou evidencie ako každý iný výdavok.
| Poistenie | Sadzba | Minimum mesačne |
|---|---|---|
| Sociálna poisťovňa (nemocenské, starobné, invalidné, rezervný fond) | 33,15 % | 303,11 € (od júla 2026 mikroodvod 131,34 €) |
| Zdravotná poisťovňa | 16 % (ZŤP 8 %) | 121,92 € (ZŤP 60,96 €) |
Kto ide do skutočných výdavkov, nemusí viesť účtovníctvo. Stačí daňová evidencia: príjmy a výdavky v časovom slede s dokladmi, majetok, zásoby, pohľadávky a záväzky. Pri paušále vediete len príjmy, zásoby a pohľadávky. A rozhodnutie je záväzné: po uplynutí lehoty na podanie priznania sa už spôsob výdavkov za ten rok zmeniť nedá, ani dodatočným priznaním.
Zamestnancovi sa od hrubej mzdy odpočíta jeho časť odvodov, v roku 2026 spolu 14,4 %, a až zo zvyšku sa počíta daň. Robí to zamestnávateľ automaticky, v priznaní to nájdete v potvrdení o príjmoch.
Stratu zo živnosti si odpočítate v nasledujúcich piatich rokoch, malý podnikateľ celú, ostatní najviac do polovice základu dane. Pri paušálnych výdavkoch strata nevzniká.
Z prenájmu a z príležitostných príjmov je 500 € ročne oslobodených, zdaňuje sa len suma nad. Nezdaniteľná časť sa však na tieto príjmy neuplatní.
Neznižuje vašu daň, ale rozhodujete, kam pôjdu 2 % z nej, dobrovoľníci s potvrdením o 40 hodinách 3 %. Počíta sa z dane po odpočte bonusov a minimum je 3 €.
Pre podnikajúce fyzické osoby existujú aj špeciálne odpočty: na výskum a vývoj, na investície do výrobnej technológie a od roku 2026 aj na podporu športových organizácií. Bežného živnostníka sa netýkajú, ale ak vyrábate alebo vyvíjate, oplatí sa opýtať.
Rozhodnutie je po lehote nezvratné. Kto má príjmy nad 33 333 € alebo veľké nákupy, drahé auto či zamestnancov, často vyjde lepšie so skutočnými výdavkami. Kto má nízke náklady, s paušálom. Odvody idú navyše v oboch prípadoch.
Spočítajte, na začiatku ktorých mesiacov malo dieťa menej ako tri roky, alebo bola manželka evidovaná na úrade práce. Materské a nemocenské sú jej vlastný príjem, rodičovský príspevok nie.
Ak vám mzda nestačí na celý bonus, v priznaní si pripočítate základ dane druhého rodiča. Ročné zúčtovanie u zamestnávateľa to nevie. Nad základ dane 27 432 € sa bonus kráti bez ohľadu na to, kde ho uplatníte.
Od banky o úrokoch, od doplnkovej dôchodkovej spoločnosti o príspevkoch, od Sociálnej a zdravotnej poisťovne o zaplatených odvodoch, sobášny list a rodné listy. Daňový úrad si ich môže vyžiadať päť rokov spätne.
Napíšte nám, aké máte príjmy, koľko máte detí a či splácate hypotéku. Prepočítame obe možnosti a povieme vám, ktorá vyjde lepšie – nezáväzne.
Nezáväzná konzultáciaKonverzáciu a zadané údaje spracúvame podľa zásad ochrany údajov. Prepis chatu posielame účtovníčke a po potvrdení adresy aj vám.