A munkavállaló és az egyéni vállalkozó is több módon csökkentheti adóját: a saját magára és a feleségére vonatkozó adómentes résszel, a harmadik pillérbe fizetett hozzájárulásokkal, a gyermekekre és a jelzáloghitel kamataira járó adóbónusszal. Az egyéni vállalkozó ezen felül választhat az átalányköltség és a tételes költségelszámolás között, és levonhatja a befizetett járulékokat. A 2026-os év új képleteket és új adókulcsokat hozott. Átnéztük a törvényt és a Pénzügyi Igazgatóság módszertani útmutatóit, és minden állításnál feltüntetjük, milyen rendelkezésre épül.
Az adóbevallásnak két rétegű kedvezménye van, és érdemes ezeket nem összekeverni. Az adómentes részek az adóalapot csökkentik, tehát azt az összeget, amelyből az adót számítják. Az adókulcsot takarítják meg Önnek a levont összegből, 19 %-os kulcsnál tehát 19 centet minden euróból. Az adóbónuszok a már kiszámított adót csökkentik, euróra euró, és ha az adó alacsonyabb, mint a bónusz, a különbözetet az állam kifizeti Önnek.
Aztán ott van a kérdés, hogy a kedvezményeket egyáltalán miből számítják. az adómentes részek és a gyermekbónusz is csak az aktív, munkaviszonyból és vállalkozásból származó jövedelemhez kapcsolódnak. Akinek csak bérbeadásból, ingatlaneladásból vagy tőkejövedelemből van bevétele, azokból semmit sem érvényesíthet. Akinek munkaviszonya és vállalkozása is van, az adómentes részeket előbb a béréből vonja le, és csak a maradékot a vállalkozásból.
| Kedvezmény | 2026-os év | 2025-ös év |
|---|---|---|
| Adómentes rész a magánszemélyre (évente) | 5 966,73 € | 5 753,79 € |
| Teljes összeg csak az adóalapig | 26 083,13 € | 25 426,27 € |
| Adómentes rész a feleségre (évente) | 5 455,30 € | 5 260,61 € |
| Harmadik pillérbe fizetett hozzájárulások | legfeljebb 180 € | legfeljebb 180 € |
| Adóbónusz a 15 év alatti gyermekre (havonta) | 100 € | 100 € |
| Adóbónusz a 15 és 18 év közötti gyermekre (havonta) | 50 € | 50 € |
| Adóbónusz a jelzáloghitel kamataira (évente) | Legfeljebb 1 200 € (régi szerződéseknél 400 €) | Legfeljebb 1 200 € (régi szerződéseknél 400 €) |
| Az egyéni vállalkozó átalányköltsége | 60 %, legfeljebb 20 000 € + járulékok | 60 %, legfeljebb 20 000 € + járulékok |
Ez az alapvető kedvezmény, amely szinte mindenkit megillet. A 2026. évre ez 5 966,73 €, ha az Ön adóalapja nem haladja meg a 26 083,13 €-t. Magasabb adóalapnál az összeg csökken, és itt van az újdonság: e határ felett az adómentes rész 14 661,11 € mínusz az adóalap egyharmada. 2025-ig egynegyedet vontak le. Nullára csökken 43 983,32 €-s adóalapnál; 2025-ben ez csak 48 441,43 €-nál következett be. Aki havi bruttó kb. 3 000 €-t keres, azt az adóban jobban érzi majd, mint eddig.
Figyeljen a nyugdíjra. Aki 2026. január 1-jén öregségi, előrehozott öregségi vagy szolgálati nyugdíjban részesült, saját magára nem érvényesítheti az adómentes részt, vagy csak a különbözetet, ha az éves nyugdíja a tizenharmadikkal együtt alacsonyabb, mint 5 966,73 €. Aki csak az év folyamán vált nyugdíjassá, nem veszíti el az adómentes részt, annak összege azonban így is az adóalapjától függ. Figyeljen viszont arra, ha a nyugdíját visszamenőlegesen január 1-jére vagy korábbi dátumra állapították meg: ekkor úgy kell tekinteni, mintha már az év elejétől nyugdíjas lett volna.
A leggyakrabban figyelmen kívül hagyott kedvezmény, mert az emberek azt hiszik, elég házasnak lenni. Nem elég. A feleségnek Önnel közös háztartásban kell élnie, és legalább az év egy részében egy három évesnél fiatalabb gyermekről kell gondoskodnia (vagy hat évesnél fiatalabbról, ha a gyermek tartósan kedvezőtlen egészségi állapotú, helyettesítő gondozásba került, vagy nem vették fel az állami óvodába), vagy ápolási támogatásban kell részesülnie, az álláskeresők nyilvántartásában kell szerepelnie, vagy fogyatékkal élő állampolgárnak kell lennie. Aki egyszerűen csak otthon van ezen okok nélkül, annak nem keletkezik jogosultsága. A gyakorlatban ez leggyakrabban a gyermek korán bukik el: a szülői szabadság nyugodtan tovább tart, de a kedvezményre való jogosultság azzal a hónappal ér véget, amelyben a gyermek betölti a három évet, az emberek pedig ennek ellenére a teljes éves összeget vonják le a tizenkettedek helyett, azokra a hónapokra, amikor a feltételek valóban fennálltak.
Az összeg két jövedelemtől függ egyszerre. Ha az Ön adóalapja legfeljebb 43 983,32 €, akkor ez 5 455,30 € mínusz a feleség saját jövedelme. E határ felett 20 116,40 € mínusz az Ön adóalapjának egyharmada mínusz a feleség jövedelme a számítás alapja; 2025-ig a határ 48 441,43 € volt, és egynegyedet vontak le.
Azt, hogy mi számít a feleség saját jövedelmének, a törvény kifejezetten kimondja, és ez sokakat meglep: a szülői pótlék és a családi pótlék állami szociális ellátás, ezért nem számít bele, viszont a szülési támogatás, a táppénz, a munkanélküli-ellátás és a nyugdíj is beleszámít. A Szociális Biztosítótól kapott szülési támogatás tehát gyakran teljesen kimeríti a jogosultságot. A saját jövedelmet emellett csak azon járulék levonása után számítják, amelyet abból a feleségnek meg kellett fizetnie, nem a bruttó összegből. És van még egy csavar: az ápolási támogatás ugyan megalapozza a jogosultságot, de egyúttal beleszámít a feleség saját jövedelmébe is, így a kedvezményt gyakran majdnem nullára csökkenti. Ha a feltételek csak az év egy részében álltak fenn, minden olyan hónapra egy tizenkettedet érvényesíthet, amelynek elején teljesültek.
Kicsi, de biztos kedvezmény. Azokat a hozzájárulásokat, amelyeket Ön saját maga fizetett be a kiegészítő nyugdíjbiztosításba vagy a páneurópai egyéni nyugdíjtermékbe, levonhatja az adóalapból, legfeljebb évi 180 €-t. 19%-os kulcsnál ez 34,20 € megtakarítást jelent. A munkáltatói hozzájárulás nem számít, csak a saját befizetése.
A buktató a régi szerződésekben rejlik. A szerződést 2013. december 31. után kellett kötni, vagy törölni kellett belőle a járadéktervet, és emellett nem lehet Önnek másik, ilyen módosítás nélküli régi szerződése. Aki idő előtt kiveszi a pénzt, annak három éven belül vissza kell adnia az érvényesített összegeket az adóalapba.
2025 óta új, szigorúbb szabályok érvényesek, és 2026-ban sem változtak. A 15 év alatti gyermekre havi 100 €, a 15 és 18 év közöttire havi 50 € a bónusz, a 18 év feletti gyermekre pedig már semmi, még ha tanul is. Éves szinten ez legfeljebb 1 200 € a fiatalabb gyermekre.
A bónusznak két felső határa van. Az első az Ön adóalapjának összegétől függ: egy gyermeknél legfeljebb az adóalap 29%-a, két gyermeknél 36%-a, három gyermeknél 43%-a, négy gyermeknél 50%-a, öt gyermeknél 57%-a, hat vagy több gyermeknél 64%-a. Az alacsony bérű szülő így nem feltétlenül kapja meg a teljes 1 200 €-t, de a bevallásban hozzáadhatja saját adóalapjához a másik szülő adóalapját. Ezt az éves elszámolás a munkáltatónál nem tudja megtenni, a bevallás igen.
A második felső határ a magasabb jövedelműekre vonatkozik. Ha az Ön 2026-os adóalapja meghaladja a 27 432 €-t, a bónusz minden gyermek után a különbözet tizedével csökken. 33 432 €-s adóalapnál a különbözet 6 000 €, ennek tizede 600 €, így az évi 1 200 €-s gyermekenkénti összegből 600 € marad; 39 432 € feletti adóalapnál a fiatalabb gyermek utáni bónusz nulla. A bónusz csak annak jár, akinek az összes jövedelme legalább 90 %-ban szlovákiai forrásból származik; aki nagyobb részt külföldön keres, semmit sem kap. Ha pedig a saját adóalapjához hozzászámítja a másik szülő adóalapját, ezt a 90 %-ot neki is teljesítenie kell.
Ezt a bónuszt csak az emberek szűk köre tudja érvényesíteni, és több feltétele van, mint amire számítani lehet. A hitel iránti kérelem benyújtásakor 18 és 35 év közötti volt, és a hitel egyetlen szlovákiai ingatlanra vonatkozik, amely kizárólag az Ön tartós lakhatását vagy az Ön és hozzátartozói tartós lakhatását szolgálja, és a 2024. január 1-jétől kötött szerződéseknél az átlagos havi jövedelme a szerződés aláírását megelőző évben nem haladta meg az átlagbér 1,6-szorosát, a 2026-os szerződésnél tehát a 2 592 €-t. A jövedelmet csak egyszer, a szerződéskötés napjára vizsgálják; a fizetés későbbi emelkedése a jogosultságot nem szünteti meg.
Az adóstársról feledkeznek meg a leggyakrabban. A 18 és 35 év közötti korfeltételt neki is teljesítenie kell, és az átlagos jövedelmeiket együtt hasonlítják a határ adósok száma szerinti többszöröséhez, kettőnél ez 5 184 € a 2026-os szerződésnél. A bónuszt azonban csak az adós érvényesítheti, az adóstárs nem. Aki egyúttal egy másik, bónusszal érvényesített szerződés adóstársa, annak egyáltalán nincs jogosultsága.
Az összeg a szerződés dátumától függ. A 2024. január 1-jétől kötött szerződéseknél ez a megfizetett kamatok fele, legfeljebb évi 1 200 €; a 2023. december 31-ig kötött szerződéseknél a teljes régi szöveg érvényes: a kamatok fele, legfeljebb évi 400 €, a kamatokat csak az 50 000 €-ig terjedő tőkeösszegből számítják, és szigorúbb, az átlagbér 1,3-szorosának megfelelő jövedelemteszt volt érvényben (2023-as szerződésnél 1 695,20 € összeg); az 1,6-szoros határ a régi szerződésekre nem vonatkozik. A jogosultság öt évig tart attól a hónaptól, amikor a hitel kamatozása megkezdődött, az első és az utolsó év a hónapok arányában számít.
A fel nem használt bónusz nem vész el. Ha a gyermek utáni bónusz levonása után fennmaradó adója alacsonyabb, mint a kamatokra járó bónusz, a különbözetet az adóhivatal túlfizetésként fizeti ki Önnek. Szüksége van a banktól a megfizetett kamatokról szóló igazolásra. A banknak díjmentesen, a kérelme napjától számított 30 naptári napon belül ki kell állítania. Sok bank az év elején magától elküldi, de törvényes joga csak a kérelemre kiadott igazolásra van, nem az automatikus megküldésre.
Az átalányköltség és a tételes költségelszámolás közötti választás a legfontosabb az egyéni vállalkozó bevallásában, és minden évben újra meg kell hozni. Az átalányköltség a jövedelem 60 %-a, legfeljebb 20 000 € évente, és igénybe veheti az is, aki nem áfaalany, valamint az is, aki csak az év egy részében volt az. Csak az van kizárva, aki a teljes adózási időszakban áfaalany volt. A 20 000 €-s felső határt 33 334 €-s jövedelemnél éri el; e fölött az átalány százalékos aránya csökken, és a tételes költségelszámolás kezd érdekessé válni.
Sokan azt hiszik, hogy az átalányköltséggel mindennek vége. Pedig nincs. Az átalányköltséghez emellett levonhatja a Szociális és Egészségbiztosítónak az adott évben ténylegesen befizetett járulékait, beleértve az egészségbiztosítási éves elszámolásból eredő, ebben az évben befizetett hátralékot is. Tételes költségelszámolásnál a járulékok ugyanúgy adóalapot csökkentő kiadásnak számítanak, ott viszont a nyilvántartás részét képezik, mint bármely más kiadás.
| Biztosítás | Kulcs | Minimum havonta |
|---|---|---|
| Sociálna poisťovňa (táppénz, öregségi, rokkantsági, tartalékalap) | 33,15 % | 303,11 €* |
| Egészségbiztosítás | 16 % (fogyatékkal élőknek 8 %) | 121,92 € (ZŤP 60,96 €)* |
* Két kivétel, amelyben könnyű eltévedni. A 131,34 €-s mikrojárulék nem új minimum mindenki számára. 2026 júliusától az az SZČO fizeti, akinek 2025-ös jövedelme meghaladta a 2 876,90 €-t, de nem haladta meg a 9 144 €-t, valamint a tevékenységét kezdő vállalkozó is a hathónapos járulékmentesség után. 9 144 € felett legalább 303,11 €-t kell fizetni, 2 876,90 €-t meg nem haladó jövedelemnél kötelező biztosítás egyáltalán nem keletkezik, és a bevallás meghosszabbított határideje esetén mindent csak október 1-jén számítanak újra. A 121,92 €-s minimális egészségbiztosítási előleg nem vonatkozik arra az egyéni vállalkozóra, aki egyúttal munkavállaló vagy állami biztosított, tehát például diákra, nyugdíjasra vagy szülői pótlékban részesülő személyre. Ő a tényleges alapból fizet, és az előleg akár nulla is lehet.
Aki a tételes költségelszámolást választja, nem köteles könyvelést vezetni. Elegendő az adónyilvántartás: a bevételek és kiadások időrendben, bizonylatokkal, a vagyon, a készletek, a követelések és a kötelezettségek. Átalányköltségnél csak a bevételeket, a készleteket és a követeléseket kell vezetni. A döntés pedig kötelező érvényű: a bevallás beadási határidejének lejárta után az adott évre már nem lehet módosítani a költségelszámolás módját, még kiegészítő bevallással sem.
A munkavállaló bruttó béréből levonják a saját járulékrészét, a szokásos munkavállalónál 2026-ban, különös kivétel nélkül, összesen 14,4 %-ot (9,4 % társadalombiztosítás és 5 % egészségbiztosítás), és csak a fennmaradó összegből számítják az adót. Az egészségkárosodott munkavállaló egészségbiztosítási járuléka csak 2,5 %. Ezt a munkáltató automatikusan elvégzi, a bevallásban a jövedelemigazolásban találja meg.
Az egyéni vállalkozói veszteséget a következő öt évben vonhatja le, a mikroadózó a teljes összeget, a többiek legfeljebb a vállalkozásból származó adóalap felét. Mikroadózó nem akárki, aki kis egyéni vállalkozó: legfeljebb 60 000 € vállalkozási bevétele lehet évente, és emellett nem kereskedhet kapcsolt féllel, nem lehet csődeljárás vagy felszámolás alatt, és az adózási időszaka sem lehet rövidebb a szokásosnál. Átalányköltségek esetén veszteség nem keletkezik.
A bérbeadásból és az alkalmi jövedelmekből összesen évi 500 € adómentes, nem 500 € fajtánként külön-külön. Csak az e határ feletti összeg adóköteles, a költségeket viszont ugyanilyen arányban kell csökkentenie. Az adómentes rész azonban ezekre a jövedelmekre nem alkalmazható.
Ez nem csökkenti az adóját, csak arról dönt, hová kerüljön annak 2 %-a; az önkéntesek, akik 40 órás igazolást mutatnak fel, 3 %-ról rendelkezhetnek. A bónuszok levonása utáni adóból számítják, és a minimum 3 €. Emellett további 2 %-ot utalhat minden szülőjének, aki az év végén öregségi nyugdíjban részesül (esetleg a nyugdíjkorhatár betöltése után folyósított rokkantsági vagy szolgálati nyugdíjban). Ez nem vonódik le a civil szervezetnek szánt hányadból, tehát két szülővel akár 6 % vagy 7 % is szétosztható az adójából. Itt is 3 € szülőnként a minimum.
Az egyéni vállalkozók számára léteznek különleges levonások is: kutatás-fejlesztésre, termelőtechnológiába történő beruházásra és 2026-tól sportszervezetek támogatására is. Egy átlagos egyéni vállalkozót ez nem érint, de ha gyárt vagy fejleszt, érdemes rákérdezni.
Vegyünk egy asztalost, aki 2026-ban 40 000 €-t számlázott ki, nem áfaalany, a Szociális Biztosítónak és az egészségbiztosítónak 6 000 € járulékot fizetett, két gyermeke van, 6 és 9 évesek, és egy 2025-ös jelzáloghitelt törleszt, amelyre 2 000 € kamatot fizetett; az aláíráskor a korfeltételt és a jövedelmi feltételt is teljesítette, mert 2024-ben még lényegesen kevesebbet keresett. Az átalányköltség a jövedelméből 20 000 €-ra jön ki: hatvan százalék 24 000 € lenne, de a felső határ 20 000 €. A járulékokat ezen felül vonja le, így a vállalkozásból származó adóalapja 14 000 €.
Ebből levonja a teljes, 5 966,73 €-s adómentes részt, mert mélyen a 26 083,13 €-s határ alatt van, amely felett a csökkentés kezdődik. Így 8 033,27 € után adózik, és a 15 %-os kulcsnál, amely a 100 000 €-ig terjedő vállalkozási jövedelemre vonatkozik, 1 204,99 € adó jön ki neki.
Aztán jönnek a bónuszok, és azok legyalulják az adót. Két 15 év alatti gyermek évi 2 400 €-t jelent. Az adóalap 36 %-os felső határa két gyermeknél 5 040 € lenne, tehát semmit sem csökkent, a 27 432 €-s határ pedig, amely felett a bónusz csökken, még messze van. A bónusz így az egész adót felemészti, a fennmaradó 1 195,01 €-t pedig az adóhivatal kifizeti. A jelzáloghitel kamataira járó bónusz a 2 000 € fele, vagyis 1 000 €, és mivel az adó már nulla, ezt is kifizetik. Az asztalos semmit sem fizet, és 2 195,01 €-t kap vissza.
A tételes költségelszámolás csak akkor érné meg neki, ha a járulékokon felül több mint 20 000 € költséget tudna igazolni. Az ő jövedelménél ez drága anyagot, autót vagy alkalmazottat jelent; kisebb költségek mellett az átalány a jobb, a bevallás benyújtási határideje után pedig a választáson már nem lehet módosítani. A bizonylatokat azonban mindenképpen tegye el, mégpedig hosszabb ideig, mint amire számítani szokás. Az adóhivatal a banki igazolást, a járulékokról szóló igazolásokat és a születési anyakönyvi kivonatokat is bekérheti öt évig attól az évtől számítva, amikor Önnek be kellett volna nyújtania a bevallást. Ha Önnél ellenőrzést indít, a határidő újraindul, és akár tíz évre is meghosszabbodhat. Aki könyvelést vezet, a számviteli bizonylatokat kereken tíz évig őrzi meg.
Írja meg nekünk, milyen jövedelme van, hány gyermeke van, és fizet-e jelzáloghitelt. Kiszámoljuk mindkét lehetőséget, és elküldünk Önnek két számot, amelyek közül választhat. A megkeresés semmibe nem kerül, és semmire nem kötelezi.
Nem kötelező érvényű konzultációA beszélgetést és a megadott adatokat a adatvédelmi szabályzat szerint kezeljük. A chat átiratát elküldjük a könyvelőnek, és a cím megerősítése után Önnek is.