A munkavállaló és az egyéni vállalkozó is több módon csökkentheti adóját: a saját magára és a feleségére vonatkozó adómentes résszel, a harmadik pillérbe fizetett hozzájárulásokkal, a gyermekekre és a jelzáloghitel kamataira járó adóbónusszal. Az egyéni vállalkozó ezen felül választhat az átalányköltség és a tételes költségelszámolás között, és levonhatja a befizetett járulékokat. A 2026-os év új képleteket és új adókulcsokat hozott. Átnéztük a törvényt és a pénzügyi igazgatás módszertani útmutatóit, és minden állításnál feltüntetjük, milyen rendelkezésre épül.
Az adóbevallásnak két rétegű kedvezménye van, és érdemes ezeket nem összekeverni. Az adómentes részek az adóalapot csökkentik, tehát azt az összeget, amelyből az adót számítják – az adókulcsot takarítják meg a levont összegből, 19%-os kulcsnál tehát 19 centet minden euróból. Az adóbónuszok a már kiszámított adót csökkentik, euróra euró, és ha az adó alacsonyabb, mint a bónusz, a különbözetet az állam kifizeti Önnek.
A második fontos szempont: az adómentes részek és a gyermekbónusz is csak az aktív, munkaviszonyból és vállalkozásból származó jövedelemhez kapcsolódnak. Akinek csak bérbeadásból, ingatlaneladásból vagy tőkejövedelemből van bevétele, azokból semmit sem érvényesíthet. Akinek munkaviszonya és vállalkozása is van, az adómentes részeket előbb a béréből vonja le, és csak a maradékot a vállalkozásból.
| Kedvezmény | 2026-os év | 2025-ös év |
|---|---|---|
| Adómentes rész a magánszemélyre (évente) | 5 966,73 € | 5 753,79 € |
| Teljes összeg csak az adóalapig | 26 083,13 € | 25 426,27 € |
| Adómentes rész a feleségre (évente) | 5 455,30 € | 5 260,61 € |
| Harmadik pillérbe fizetett hozzájárulások | legfeljebb 180 € | legfeljebb 180 € |
| Adóbónusz a 15 év alatti gyermekre (havonta) | 100 € | 100 € |
| Adóbónusz a 15 és 18 év közötti gyermekre (havonta) | 50 € | 50 € |
| Adóbónusz a jelzáloghitel kamataira (évente) | Legfeljebb 1 200 € (régi szerződéseknél 400 €) | Legfeljebb 1 200 € (régi szerződéseknél 400 €) |
| Az egyéni vállalkozó átalányköltsége | 60 %, legfeljebb 20 000 € + járulékok | 60 %, legfeljebb 20 000 € + járulékok |
Ez az alapvető kedvezmény, amely szinte mindenkit megillet. A 2026. évre ez 5 966,73 €, ha az Ön adóalapja nem haladja meg a 26 083,13 €-t. Magasabb adóalapnál az összeg csökken, és itt van az újdonság: e határ felett az adómentes rész 14 661,11 € mínusz az adóalap egyharmada. 2025-ig egynegyedet vontak le. Nullára csökken 43 983,32 €-s adóalapnál; 2025-ben ez csak 48 441,43 €-nál következett be. Aki havi bruttó kb. 3 000 €-t keres, azt az adóban jobban érzi majd, mint eddig.
Figyeljen a nyugdíjra. Aki 2026. január 1-jén öregségi, előrehozott öregségi vagy szolgálati nyugdíjban részesült, nem érvényesítheti a saját magára járó adómentes részt, vagy csak a különbözetet, ha éves nyugdíja a tizenharmadik nyugdíjjal együtt alacsonyabb, mint 5 966,73 €. Aki az év folyamán ment nyugdíjba, annak a teljes évre jár a teljes összeg.
A leggyakrabban figyelmen kívül hagyott kedvezmény, mert az emberek úgy gondolják, elég házasnak lenni. Nem elég. A feleségnek Önnel közös háztartásban kell élnie, és az év legalább egy részében három év alatti gyermeket kell nevelnie (kedvezőtlen egészségi állapot esetén hat év alattit), vagy ápolási támogatásban kell részesülnie, vagy a munkaügyi hivatal nyilvántartásában kell szerepelnie, vagy fogyatékkal kell élnie. Aki egyszerűen csak otthon van ilyen okok nélkül, nem alapoz meg jogosultságot.
Az összeg két jövedelemtől függ egyszerre. Ha az Ön adóalapja legfeljebb 43 983,32 €, akkor ez 5 455,30 € mínusz a feleség saját jövedelme. E határ felett 20 116,40 € mínusz az Ön adóalapjának egyharmada mínusz a feleség jövedelme a számítás alapja; 2025-ig a határ 48 441,43 € volt, és egynegyedet vontak le.
Hogy mi számít a feleség saját jövedelmének, azt a törvény kifejezetten kimondja, és ez meglepő: a szülői pótlék és a családi pótlék állami szociális ellátásnak számít, ezért nem veszik figyelembe, viszont a szülési támogatás, a táppénz, a munkanélküli-ellátás és a nyugdíj igen. A Sociálna poisťovňa által folyósított szülési támogatás így gyakran teljesen kimeríti a jogosultságot. Ha a feltételek csak az év egy részében álltak fenn, minden olyan hónapra egytizenkettedet érvényesíthet, amelynek elején teljesültek a feltételek.
Kicsi, de biztos kedvezmény. Azokat a hozzájárulásokat, amelyeket Ön saját maga fizetett be a kiegészítő nyugdíjbiztosításba vagy a páneurópai egyéni nyugdíjtermékbe, levonhatja az adóalapból, legfeljebb évi 180 €-t. 19%-os kulcsnál ez 34,20 € megtakarítást jelent. A munkáltatói hozzájárulás nem számít, csak a saját befizetése.
A buktató a régi szerződésekben rejlik. A szerződést 2013. december 31. után kellett kötni, vagy törölni kellett belőle a járadéktervet, és emellett nem lehet Önnek másik, ilyen módosítás nélküli régi szerződése. Aki idő előtt kiveszi a pénzt, annak három éven belül vissza kell adnia az érvényesített összegeket az adóalapba.
2025 óta új, szigorúbb szabályok érvényesek, és 2026-ban sem változtak. A 15 év alatti gyermekre havi 100 €, a 15 és 18 év közöttire havi 50 € a bónusz, a 18 év feletti gyermekre pedig már semmi, még ha tanul is. Éves szinten ez legfeljebb 1 200 € a fiatalabb gyermekre.
A bónusznak két felső határa van. Az első az Ön adóalapjának összegétől függ: egy gyermeknél legfeljebb az adóalap 29%-a, két gyermeknél 36%-a, három gyermeknél 43%-a, négy gyermeknél 50%-a, öt gyermeknél 57%-a, hat vagy több gyermeknél 64%-a. Az alacsony bérű szülő így nem feltétlenül kapja meg a teljes 1 200 €-t, de a bevallásban hozzáadhatja saját adóalapjához a másik szülő adóalapját. Ezt az éves elszámolás a munkáltatónál nem tudja megtenni, a bevallás igen.
A második felső határ a magasabb jövedelműekre vonatkozik. Ha az Ön 2026. évi adóalapja meghaladja a 27 432 €-t, a gyermekenkénti bónusz a különbözet tizedével csökken. 33 432 €-s adóalapnál a különbözet 6 000 €, ennek tizede 600 €, és az évi 1 200 €-ból gyermekenként 600 € marad; 39 432 € feletti adóalapnál a fiatalabb gyermekre járó bónusz nulla. Akinek a jövedelme több mint tizedrészben külföldről származik, egyáltalán nem kap bónuszt.
Ez a fiatalok számára szóló bónusz, akik saját lakhatásukra vettek fel hitelt. A hitelkérelem benyújtásakor 18 és 35 év közötti volt, a hitel egyetlen szlovákiai lakóingatlanra vonatkozik, amelyben Ön ténylegesen lakik, és az Ön átlagos havi jövedelme a szerződéskötés évét megelőző évben nem haladta meg a szlovákiai átlagbér 1,6-szorosát, a 2026-ban kötött szerződésnél tehát 2 592 €-t. A jövedelmet csak egyszer, a szerződéskötéskor vizsgálják; a későbbi béremelkedés nem szünteti meg a jogosultságot.
Az összeg a szerződés dátumától függ. A 2024. január 1-je után kötött szerződéseknél ez a befizetett kamatok fele, legfeljebb évi 1 200 €; a régebbi szerződéseknél a kamatok fele marad, legfeljebb évi 400 €. A jogosultság öt évig tart attól a hónaptól, amikor a lakáshitel kamatozása megkezdődött, az első és az utolsó évben a hónapok arányában.
ha a gyermekbónusszal csökkentett adója alacsonyabb, mint a kamatbónusz, a különbözetet az adóhivatal túlfizetésként visszatéríti Önnek. Igazolás szükséges a banktól a befizetett kamatokról, a bank ezt az év elején küldi ki. Jó hír a végére:
Ez a legfontosabb döntés az egyéni vállalkozó bevallásában, és minden évben újra meg kell hozni. Az átalányköltség a bevétel 60%-a, legfeljebb 20 000 € évente, és csak az választhatja, aki az egész évben nem áfaalany. A 20 000 €-s felső határt 33 333 €-s jövedelemnél éri el; e felett az átalányköltség százalékosan csökken, és a tételes költségelszámolás kezd érdekessé válni.
A leggyakoribb tévedés, hogy az átalányköltség mindent lefed. Nem így van. Az átalányköltséghez emellett levonhatja a Szociális és Egészségbiztosítónak az adott évben ténylegesen befizetett járulékait, beleértve az egészségbiztosítási éves elszámolásból eredő, ebben az évben befizetett hátralékot is. Tételes költségelszámolásnál a járulékok ugyanúgy adóalapot csökkentő kiadásnak számítanak, ott viszont a nyilvántartás részét képezik, mint bármely más kiadás.
| Biztosítás | Kulcs | Minimum havonta |
|---|---|---|
| Sociálna poisťovňa (táppénz, öregségi, rokkantsági, tartalékalap) | 33,15 % | 303,11 € (2026 júliusától mikrojárulék 131,34 €) |
| Egészségbiztosítás | 16 % (fogyatékkal élőknek 8 %) | 121,92 € (fogyatékkal élőknek 60,96 €) |
Aki a tételes költségelszámolást választja, nem köteles könyvelést vezetni. Elegendő az adónyilvántartás: a bevételek és kiadások időrendben, bizonylatokkal, a vagyon, a készletek, a követelések és a kötelezettségek. Átalányköltségnél csak a bevételeket, a készleteket és a követeléseket kell vezetni. A döntés pedig kötelező érvényű: a bevallás beadási határidejének lejárta után az adott évre már nem lehet módosítani a költségelszámolás módját, még kiegészítő bevallással sem.
A munkavállalónál a bruttó bérből levonják a saját járulékrészét, 2026-ban összesen 14,4%-ot, és csak a maradékból számítják az adót. Ezt a munkáltató automatikusan elvégzi, a bevallásban a jövedelemigazolásban találja meg.
A vállalkozásból eredő veszteséget a következő öt évben vonhatja le, a mikroadóalany a teljes összeget, mások legfeljebb az adóalap felét. Átalányköltség esetén veszteség nem keletkezik.
A bérbeadásból és az alkalmi jövedelemből évi 500 € adómentes, csak az e feletti összeg adózik. Az adómentes rész ezekre a jövedelmekre viszont nem érvényesíthető.
Nem csökkenti az adóját, de Ön dönt arról, hova kerüljön adójának 2%-a, önkénteseknél a 40 órás igazolással 3%. A bónuszokkal csökkentett adóból számítják, a minimum 3 €."
Az egyéni vállalkozók számára léteznek különleges levonások is: kutatás-fejlesztésre, termelőtechnológiába történő beruházásra és 2026-tól sportszervezetek támogatására is. Egy átlagos egyéni vállalkozót ez nem érint, de ha gyárt vagy fejleszt, érdemes rákérdezni.
A döntés a határidő lejárta után visszavonhatatlan. Akinek 33 333 € feletti jövedelme van, vagy nagy beszerzései, drága autója vagy alkalmazottai vannak, gyakran jobban jár a tételes költségelszámolással. Akinek alacsonyak a költségei, annak az átalányköltség éri meg jobban. A járulékok mindkét esetben külön jönnek.
Számolja össze, mely hónapok elején volt a gyermek három évesnél fiatalabb, vagy volt a felesége a munkaügyi hivatal nyilvántartásában. A szülési támogatás és a táppénz a saját jövedelmének számít, a szülői pótlék nem.
Ha a bére nem elég a teljes bónuszhoz, a bevallásban hozzáadhatja a másik szülő adóalapját. Az éves elszámolás a munkáltatónál ezt nem tudja megtenni. A 27 432 € adóalap felett a bónusz csökken, függetlenül attól, hol érvényesíti.
A banktól a kamatokról, a kiegészítő nyugdíjpénztártól a hozzájárulásokról, a Szociális és Egészségbiztosítótól a befizetett járulékokról, a házassági anyakönyvi kivonatot és a születési anyakönyvi kivonatokat. Az adóhivatal öt évre visszamenőleg kérheti ezeket.
Írja meg nekünk, milyen jövedelme van, hány gyermeke van, és fizet-e jelzáloghitelt. Kiszámoljuk mindkét lehetőséget, és megmondjuk, melyik éri meg jobban – kötelezettség nélkül.
Nem kötelező érvényű konzultációA beszélgetést és a megadott adatokat a adatvédelmi szabályzat szerint kezeljük. A chat átiratát elküldjük a könyvelőnek, és a cím megerősítése után Önnek is.