Arbeitnehmer und Selbstständige können ihre Steuer auf mehrere Arten senken: durch den steuerfreien Betrag für sich selbst und die Ehefrau, durch Beiträge in die dritte Säule, durch den Steuerbonus für Kinder und für Hypothekenzinsen. Der Selbstständige wählt dazu zwischen Pauschal- und tatsächlichen Ausgaben und zieht die gezahlten Abgaben ab. Das Jahr 2026 brachte neue Formeln und neue Steuersätze. Wir haben das Gesetz und die methodischen Anweisungen der Finanzverwaltung durchgesehen und geben bei jeder Aussage die Grundlage an, auf der sie beruht.
Die Steuererklärung hat zwei Ebenen von Erleichterungen, und es lohnt sich, sie nicht zu vermischen. Steuerfreie Beträge senken die Bemessungsgrundlage, also den Betrag, von dem die Steuer berechnet wird. Sie sparen Ihnen den Steuersatz vom abgezogenen Betrag, bei 19 % also 19 Cent von jedem Euro. Steuerboni senken die bereits berechnete Steuer, Euro für Euro, und wenn die Steuer niedriger ist als der Bonus, zahlt Ihnen der Staat die Differenz aus.
Dann ist da noch die Frage, woraus die Erleichterungen überhaupt berechnet werden. Steuerfreie Beträge und der Kinderbonus sind nur an aktive Einkünfte aus Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit gebunden. Wer nur Einkünfte aus Vermietung, aus dem Verkauf einer Immobilie oder aus Kapitalvermögen hat, kann daraus nichts geltend machen. Wer sowohl angestellt ist als auch ein Gewerbe betreibt, zieht die steuerfreien Beträge zuerst vom Lohn ab und erst den Rest vom Gewerbeeinkommen.
| Erleichterung | Jahr 2026 | Jahr 2025 |
|---|---|---|
| Steuerfreier Betrag für den Steuerpflichtigen (jährlich) | 5 966,73 € | 5 753,79 € |
| Voller Betrag nur bis zu dieser Bemessungsgrundlage | 26 083,13 € | 25 426,27 € |
| Steuerfreier Betrag für die Ehefrau (jährlich) | 5 455,30 € | 5 260,61 € |
| Beiträge in die dritte Säule | höchstens 180 € | höchstens 180 € |
| Steuerbonus für Kinder bis 15 Jahre (monatlich) | 100 € | 100 € |
| Steuerbonus für Kinder von 15 bis 18 Jahren (monatlich) | 50 € | 50 € |
| Steuerbonus für Hypothekenzinsen (jährlich) | bis 1 200 € (alte Verträge 400 €) | bis 1 200 € (alte Verträge 400 €) |
| Pauschalausgaben des Selbstständigen | 60 %, höchstens 20 000 € + Abgaben | 60 %, höchstens 20 000 € + Abgaben |
Das ist die grundlegende Erleichterung, die fast jeder hat. Für das Jahr 2026 sind das 5 966,73 €, wenn Ihre Bemessungsgrundlage 26 083,13 € nicht übersteigt. Bei einer höheren Bemessungsgrundlage wird der Betrag gekürzt, und hier kommt die Neuerung: über dieser Grenze beträgt der steuerfreie Betrag 14 661,11 € abzüglich eines Drittels der Bemessungsgrundlage. Bis 2025 wurde ein Viertel abgezogen. Auf null sinkt er bei einer Bemessungsgrundlage von 43 983,32 €; im Jahr 2025 war das erst bei 48 441,43 € der Fall. Wer etwa 3 000 € brutto monatlich verdient, spürt das bei der Steuer stärker als bisher.
Achtung bei der Rente. Wer am 1. Januar 2026 Bezieher einer Alters-, Vorruhestands- oder Versorgungsrente war, kann den steuerfreien Betrag für sich selbst nicht geltend machen, oder nur die Differenz, wenn seine Jahresrente einschließlich der dreizehnten niedriger als 5 966,73 € ist. Wer erst während des Jahres Rentner geworden ist, verliert den steuerfreien Betrag nicht, dessen Höhe hängt jedoch trotzdem von der Bemessungsgrundlage ab. Achtung jedoch bei einer Rente, die rückwirkend zum 1. Januar oder zu einem früheren Datum zuerkannt wurde: Dann wird es so beurteilt, als wären Sie bereits seit Jahresbeginn Rentner.
Die am häufigsten übersehene Erleichterung, weil die Leute glauben, verheiratet zu sein genüge. Das genügt nicht. Die Ehefrau muss mit Ihnen im gemeinsamen Haushalt leben und sich mindestens einen Teil des Jahres um ein Kind bis drei Jahre kümmern (bis sechs Jahre, wenn das Kind einen langfristig ungünstigen Gesundheitszustand hat, in Ersatzpflege gegeben wurde oder nicht in eine staatliche Kindertagesstätte aufgenommen wurde), Pflegegeld beziehen, beim Arbeitsamt gemeldet sein oder eine Person mit Behinderung sein. Wer einfach ohne diese Gründe zu Hause ist, begründet keinen Anspruch. In der Praxis scheitert es am häufigsten am Alter des Kindes: Die Elternzeit läuft in Ruhe weiter, doch der Anspruch auf die Erleichterung endet mit dem Monat, in dem das Kind drei Jahre alt wird, und die Leute ziehen trotzdem den vollen Jahresbetrag ab statt der Zwölftel für die Monate, in denen die Bedingungen tatsächlich galten.
Der Betrag hängt von zwei Einkommen gleichzeitig ab. Bei Ihrer Bemessungsgrundlage bis 43 983,32 € sind das 5 455,30 € abzüglich des eigenen Einkommens der Ehefrau. Über dieser Grenze werden 20 116,40 € abzüglich eines Drittels Ihrer Bemessungsgrundlage abzüglich des Einkommens der Ehefrau berechnet; bis 2025 galt die Grenze von 48 441,43 €, und es wurde ein Viertel abgezogen.
Was als eigenes Einkommen der Ehefrau gilt, sagt das Gesetz ausdrücklich, und es überrascht: Elterngeld und Kindergeld sind staatliche Sozialleistungen und zählen nicht, aber Mutterschaftsgeld, Krankengeld, Arbeitslosenunterstützung und Rente zählen. Mutterschaftsgeld von der Sozialversicherungsanstalt löscht den Anspruch daher oft ganz aus. Das eigene Einkommen wird dabei erst nach Abzug der Pflichtbeiträge berechnet, die die Ehefrau davon zahlen musste, nicht von der Bruttosumme. Und noch ein zusätzlicher Haken: Das Pflegegeld begründet zwar den Anspruch, wird aber gleichzeitig zu ihrem eigenen Einkommen gezählt, sodass es die Erleichterung oft fast auf null herunterzieht. Wenn die Bedingungen nur einen Teil des Jahres galten, machen Sie ein Zwölftel für jeden Monat geltend, zu dessen Beginn sie erfüllt waren.
Eine kleine, aber sichere Erleichterung. Beiträge, die Sie selbst in die ergänzende Rentenvorsorge oder in das europäische private Altersvorsorgeprodukt eingezahlt haben, ziehen Sie von der Bemessungsgrundlage ab, höchstens 180 € jährlich. Bei einem Satz von 19 % ist das eine Ersparnis von 34,20 €. Beiträge des Arbeitgebers zählen nicht, nur Ihre eigenen.
Der Haken liegt bei alten Verträgen. Der Vertrag muss nach dem 31. Dezember 2013 abgeschlossen worden sein oder einen aufgehobenen Leistungsplan haben, und gleichzeitig dürfen Sie keinen anderen alten Vertrag ohne diese Änderung haben. Wer das Geld vorzeitig abhebt, muss die geltend gemachten Beträge innerhalb von drei Jahren wieder der Bemessungsgrundlage hinzurechnen.
Seit 2025 gelten neue, strengere Regeln, und im Jahr 2026 haben sie sich nicht geändert. Für ein Kind bis 15 Jahre beträgt der Bonus 100 € monatlich, von 15 bis 18 Jahren 50 € monatlich, und für ein Kind über 18 Jahre gibt es nichts mehr, auch nicht wenn es studiert. Pro Jahr sind das höchstens 1 200 € für das jüngere Kind.
Der Bonus hat zwei Obergrenzen. Die erste hängt von der Höhe Ihrer Bemessungsgrundlage ab: bei einem Kind höchstens 29 % der Bemessungsgrundlage, bei zwei Kindern 36 %, bei drei 43 %, bei vier 50 %, bei fünf 57 % und bei sechs und mehr 64 %. Ein Elternteil mit niedrigem Gehalt bekommt so nicht unbedingt die vollen 1 200 €, aber in der Steuererklärung kann er zu seiner Bemessungsgrundlage die Bemessungsgrundlage des anderen Elternteils hinzurechnen. Das kann der Jahresausgleich beim Arbeitgeber nicht, die Steuererklärung schon.
Die zweite Obergrenze gilt für höhere Einkommen. Wenn Ihre Bemessungsgrundlage für das Jahr 2026 27 432 € übersteigt, wird der Bonus für jedes Kind um ein Zehntel der Differenz gekürzt. Bei einer Bemessungsgrundlage von 33 432 € beträgt die Differenz 6 000 €, ein Zehntel sind 600 €, und von den jährlichen 1 200 € pro Kind bleiben 600 € übrig; bei einer Bemessungsgrundlage über 39 432 € ist der Bonus für das jüngere Kind null. Der Bonus steht nur dem zu, dem mindestens 90 % aller Einnahmen aus Quellen in der Slowakei zufließen; wer einen größeren Teil im Ausland verdient, erhält nichts. Und wenn Sie zu Ihrer Bemessungsgrundlage die Bemessungsgrundlage des zweiten Elternteils hinzurechnen, muss auch dieser die 90 % erfüllen.
Diesen Bonus kann nur ein schmaler Kreis von Menschen geltend machen, und es gibt mehr Bedingungen, als man erwartet. Bei der Beantragung des Kredits waren Sie 18 bis 35 Jahre alt, und der Kredit betrifft eine slowakische Immobilie, die ausschließlich Ihrem eigenen dauerhaften Wohnen oder Ihrem eigenen dauerhaften Wohnen zusammen mit nahen Angehörigen dient, und bei Verträgen, die ab dem 1. Januar 2024 abgeschlossen wurden, überstieg Ihr durchschnittliches monatliches Einkommen im Jahr vor der Unterzeichnung des Vertrags nicht das 1,6-Fache des Durchschnittslohns, bei einem Vertrag aus dem Jahr 2026 also 2 592 €. Das Einkommen wird nur einmal geprüft, zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses; eine spätere Gehaltserhöhung hebt den Anspruch nicht auf.
Den Mitschuldner vergisst man dabei am häufigsten. Die Altersvoraussetzung von 18 bis 35 Jahren muss auch er erfüllen, und Ihre durchschnittlichen Einkommen werden gegen ein Vielfaches der Grenze je nach Anzahl der Schuldner zusammengerechnet, bei zwei Personen sind das 5 184 € bei einem Vertrag aus dem Jahr 2026. Den Bonus macht jedoch nur der Schuldner geltend, der Mitschuldner nicht. Wer gleichzeitig Mitschuldner aus einem anderen Vertrag ist, für den der Bonus geltend gemacht wird, hat überhaupt keinen Anspruch.
Die Höhe hängt vom Datum des Vertrags ab. Bei Verträgen, die ab dem 1. Januar 2024 abgeschlossen wurden, ist das die Hälfte der gezahlten Zinsen, höchstens 1 200 € jährlich; bei Verträgen, die bis zum 31. Dezember 2023 abgeschlossen wurden, gilt die gesamte alte Fassung: die Hälfte der Zinsen, höchstens 400 € jährlich, Zinsen nur aus dem Kapital bis 50 000 € und ein strengerer Einkommenstest vom 1,3-Fachen des Durchschnittslohns (bei einem Vertrag aus dem Jahr 2023 der Betrag von 1 695,20 €); die Grenze des 1,6-Fachen gilt für alte Verträge nicht. Der Anspruch besteht fünf Jahre ab dem Monat, in dem die Verzinsung des Kredits begann, das erste und das letzte Jahr anteilig nach Monaten.
Ein ungenutzter Bonus geht nicht verloren. Wenn Ihre Steuer nach dem Kinderbonus niedriger ist als der Zinsbonus, zahlt Ihnen das Finanzamt die Differenz als Überzahlung aus. Sie benötigen eine Bestätigung der Bank über die gezahlten Zinsen. Die Bank muss sie kostenlos innerhalb von 30 Kalendertagen ab dem Tag ausstellen, an dem Sie sie beantragen. Viele Banken versenden sie von sich aus Anfang des Jahres, doch der gesetzliche Anspruch besteht auf die beantragte, nicht auf die automatische Zusendung.
Die Wahl zwischen der Pauschale und den tatsächlichen Ausgaben ist das Wichtigste in der Steuererklärung des Gewerbetreibenden, und sie wird jedes Jahr neu getroffen. Die Pauschalausgaben betragen 60 % der Einnahmen, höchstens 20 000 € pro Jahr, und sie kann verwenden, wer kein Umsatzsteuerzahler ist, ebenso wer es nur einen Teil des Jahres war. Ausgeschlossen ist nur, wer den gesamten Steuerzeitraum Umsatzsteuerzahler war. Die Obergrenze von 20 000 € erreichen Sie bei Einnahmen von 33 334 €; über diesem Betrag sinkt die Pauschale prozentual, und die tatsächlichen Ausgaben werden interessant.
Viele Leute meinen, mit der Pauschale sei alles abgegolten. Ist es nicht. Zur Pauschale ziehen Sie zusätzlich die Abgaben an die Sozial- und Krankenversicherung ab, die Sie im Jahr tatsächlich gezahlt haben, einschließlich der Nachzahlung aus dem Jahresausgleich der Krankenversicherung, wenn Sie diese in diesem Jahr bezahlt haben. Bei den tatsächlichen Ausgaben sind die Abgaben ebenso eine steuerlich absetzbare Ausgabe, dort sind sie jedoch Teil der Aufzeichnung wie jede andere Ausgabe.
| Versicherung | Satz | Minimum monatlich |
|---|---|---|
| Sozialversicherungsanstalt (Krankengeld, Altersvorsorge, Invalidität, Reservefonds) | 33,15 % | 303,11 €* |
| Krankenversicherung | 16 % (schwerbehindert 8 %) | 121,92 € (schwerbehindert 60,96 €)* |
* Zwei Ausnahmen, bei denen man sich leicht irrt. Der Mikrobeitrag von 131,34 € ist kein neues Minimum für jeden. Ab Juli 2026 zahlt ihn der Selbstständige, dessen Einkommen für das Jahr 2025 2 876,90 € überstiegen und 9 144 € nicht überschritten hat, sowie ein Gewerbetreibender am Beginn seiner Tätigkeit nach sechs Monaten Beitragsbefreiung. Über 9 144 € werden mindestens 303,11 € gezahlt, bei einem Einkommen bis 2 876,90 € entsteht überhaupt keine Pflichtversicherung, und bei verlängerter Frist zur Abgabe der Erklärung wird alles erst zum 1. Oktober neu berechnet. Und die Mindestvorauszahlung für die Krankenversicherung von 121,92 € gilt nicht für einen Gewerbetreibenden, der gleichzeitig Arbeitnehmer oder vom Staat Versicherter ist, also zum Beispiel für einen Studenten, Rentner oder Bezieher von Elterngeld. Dieser zahlt aus der tatsächlichen Bemessungsgrundlage, und die Vorauszahlung kann auch null sein.
Wer die tatsächlichen Ausgaben wählt, muss keine Buchhaltung führen. Es genügt die Steueraufzeichnung: Einnahmen und Ausgaben in zeitlicher Reihenfolge mit Belegen, Vermögen, Vorräte, Forderungen und Verbindlichkeiten. Bei der Pauschale führen Sie nur Einnahmen, Vorräte und Forderungen. Und die Entscheidung ist bindend: nach Ablauf der Frist zur Abgabe der Steuererklärung kann die Art der Ausgaben für dieses Jahr nicht mehr geändert werden, auch nicht durch eine Nachtragserklärung.
Dem Arbeitnehmer wird vom Bruttolohn sein Anteil an den Abgaben abgezogen, bei einem gewöhnlichen Arbeitnehmer ohne besondere Ausnahme im Jahr 2026 zusammen 14,4 % (9,4 % Sozialversicherung und 5 % Krankenversicherung), und erst vom Rest wird die Steuer berechnet. Ein Arbeitnehmer mit Behinderung zahlt nur 2,5 % Krankenversicherung. Das erledigt der Arbeitgeber automatisch, in der Steuererklärung finden Sie es in der Einkommensbescheinigung.
Den Verlust aus dem Gewerbe ziehen Sie in den folgenden fünf Jahren ab, der Kleinstunternehmer den ganzen, alle anderen höchstens bis zur Hälfte der Bemessungsgrundlage aus dem Gewerbe. Kleinstunternehmer ist nicht jeder beliebige kleine Gewerbetreibende: Er darf höchstens 60 000 € Einnahmen aus dem Gewerbe pro Jahr haben und darf gleichzeitig nicht mit einer nahestehenden Person Geschäfte machen, nicht im Konkurs oder in Liquidation sein und keinen verkürzten Steuerzeitraum haben. Bei Pauschalausgaben entsteht kein Verlust.
Aus der Vermietung und aus gelegentlichen Einnahmen sind 500 € jährlich insgesamt befreit, nicht 500 € für jede Art gesondert. Besteuert wird nur der Betrag über diesem Limit, die Ausgaben müssen Sie dann aber im gleichen Verhältnis kürzen. Der steuerfreie Betrag gilt für diese Einnahmen jedoch nicht.
Sie mindert Ihre Steuer nicht, aber Sie entscheiden, wohin 2 % davon fließen, Freiwillige mit einer Bestätigung über 40 Stunden 3 %. Berechnet wird sie aus der Steuer nach Abzug der Boni, und das Minimum sind 3 €. Daneben können Sie noch 2 % jedem Ihrer Elternteile zuweisen, der am Jahresende Bezieher einer Altersrente ist (beziehungsweise einer nach Erreichen des Rentenalters ausgezahlten Invaliden- oder Versorgungsrente). Vom Anteil für die Non-Profit-Organisation wird dadurch nichts abgezogen, sodass Sie mit zwei Elternteilen insgesamt bis zu 6 % oder 7 % Ihrer Steuer verteilen. Auch hier gilt ein Minimum von 3 € pro Elternteil.
Für unternehmerisch tätige natürliche Personen gibt es auch spezielle Abzüge: für Forschung und Entwicklung, für Investitionen in Produktionstechnologie und ab dem Jahr 2026 auch für die Unterstützung von Sportorganisationen. Für den gewöhnlichen Selbstständigen betrifft das nicht, aber wenn Sie produzieren oder entwickeln, lohnt sich die Nachfrage.
Nehmen wir einen Tischler, der für das Jahr 2026 40 000 € in Rechnung gestellt hat, kein Umsatzsteuerzahler ist, an Abgaben an die Sozial- und Krankenversicherung 6 000 € gezahlt hat, zwei Kinder im Alter von 6 und 9 Jahren hat und eine Hypothek aus dem Jahr 2025 abbezahlt, für die er 2 000 € an Zinsen gezahlt hat; die Alters- und die Einkommensvoraussetzung hat er bei deren Unterzeichnung erfüllt, denn im Jahr 2024 verdiente er noch deutlich weniger. Die Pauschale ergibt aus seinen Einnahmen 20 000 €: sechzig Prozent wären 24 000 €, die Obergrenze liegt jedoch bei 20 000 €. Die Abgaben werden zusätzlich abgezogen, seine Bemessungsgrundlage aus dem Gewerbe beträgt somit 14 000 €.
Davon zieht er den vollen steuerfreien Betrag von 5 966,73 € ab, denn er liegt weit unter der Grenze von 26 083,13 €, ab der die Kürzung beginnt. Er versteuert also 8 033,27 €, und beim Satz von 15 %, der für Einnahmen aus dem Gewerbe bis 100 000 € gilt, ergibt sich eine Steuer von 1 204,99 €.
Dann kommen die Boni, und die walzen die Steuer nieder. Zwei Kinder unter 15 Jahren bedeuten 2 400 € pro Jahr. Die Obergrenze von 36 % der Bemessungsgrundlage läge bei zwei Kindern bei 5 040 €, kürzt also nichts, und die Grenze von 27 432 €, ab der sich der Bonus verringert, ist weit entfernt. Der Bonus verbraucht damit die gesamte Steuer, und die verbleibenden 1 195,01 € zahlt das Finanzamt aus. Der Steuerbonus für Hypothekenzinsen beträgt die Hälfte von 2 000 €, also 1 000 €, und da die Steuer bereits bei null liegt, wird auch er ausgezahlt. Der Tischler zahlt nichts und bekommt 2 195,01 € zurück.
Die tatsächlichen Ausgaben würden sich für ihn erst dann lohnen, wenn er neben den Abgaben mehr als 20 000 € an Kosten nachweisen könnte. Bei seinen Einnahmen bedeutet das teures Material, ein Auto oder einen Mitarbeiter; bei niedrigeren Kosten ist die Pauschale besser, und nach Ablauf der Frist zur Abgabe der Steuererklärung lässt sich die Wahl nicht mehr ändern. Die Belege heben Sie jedoch so oder so auf, und zwar länger, als man gemeinhin erwartet. Das Finanzamt kann die Bestätigung der Bank, die Bescheinigungen über die Abgaben und auch die Geburtsurkunden fünf Jahre ab dem Ende des Jahres verlangen, in dem Sie die Erklärung hätten abgeben müssen. Beginnt es bei Ihnen eine Prüfung, läuft die Frist von Neuem an und kann sich auf bis zu zehn Jahre verlängern. Wer Buchführung führt, bewahrt die Buchhaltungsbelege gleich zehn Jahre auf.
Schreiben Sie uns, welches Einkommen Sie haben, wie viele Kinder Sie haben und ob Sie eine Hypothek abbezahlen. Wir berechnen beide Möglichkeiten und schicken Ihnen zwei Zahlen, aus denen Sie wählen. Uns anzuschreiben kostet Sie nichts und verpflichtet zu nichts.
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