Arbeitnehmer und Selbstständige können ihre Steuer auf mehrere Arten senken: durch den Grundfreibetrag für sich selbst und die Ehefrau, durch Beiträge in die dritte Säule, durch den Steuerbonus für Kinder und für Hypothekenzinsen. Der Selbstständige wählt dazu zwischen Pauschal- und tatsächlichen Ausgaben und zieht die gezahlten Abgaben ab. Das Jahr 2026 brachte neue Formeln und neue Steuersätze. Wir haben das Gesetz und die methodischen Anweisungen der Finanzverwaltung durchgesehen und geben bei jeder Aussage die Grundlage an, auf der sie beruht.
Die Steuererklärung hat zwei Ebenen von Erleichterungen, und es lohnt sich, sie nicht zu vermischen. Grundfreibeträge senken die Bemessungsgrundlage, also den Betrag, von dem die Steuer berechnet wird – sie sparen Ihnen den Steuersatz vom abgezogenen Betrag, bei 19 % also 19 Cent von jedem Euro. Steuerboni senken die bereits berechnete Steuer, Euro für Euro, und wenn die Steuer niedriger ist als der Bonus, zahlt Ihnen der Staat die Differenz aus.
Der zweite wichtige Punkt: Grundfreibeträge und der Kinderbonus sind nur an aktive Einkünfte aus Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit gebunden. Wer nur Einkünfte aus Vermietung, aus dem Verkauf einer Immobilie oder aus Kapitalvermögen hat, kann daraus nichts geltend machen. Wer sowohl angestellt ist als auch ein Gewerbe betreibt, zieht die Grundfreibeträge zuerst vom Lohn ab und erst den Rest vom Gewerbeeinkommen.
| Erleichterung | Jahr 2026 | Jahr 2025 |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag für den Steuerpflichtigen (jährlich) | 5 966,73 € | 5 753,79 € |
| Voller Betrag nur bis zu dieser Bemessungsgrundlage | 26 083,13 € | 25 426,27 € |
| Grundfreibetrag für die Ehefrau (jährlich) | 5 455,30 € | 5 260,61 € |
| Beiträge in die dritte Säule | höchstens 180 € | höchstens 180 € |
| Steuerbonus für Kinder bis 15 Jahre (monatlich) | 100 € | 100 € |
| Steuerbonus für Kinder von 15 bis 18 Jahren (monatlich) | 50 € | 50 € |
| Steuerbonus für Hypothekenzinsen (jährlich) | bis 1 200 € (alte Verträge 400 €) | bis 1 200 € (alte Verträge 400 €) |
| Pauschalausgaben des Selbstständigen | 60 %, höchstens 20 000 € + Abgaben | 60 %, höchstens 20 000 € + Abgaben |
Das ist die grundlegende Erleichterung, die fast jeder hat. Für das Jahr 2026 sind das 5 966,73 €, wenn Ihre Bemessungsgrundlage 26 083,13 € nicht übersteigt. Bei einer höheren Bemessungsgrundlage wird der Betrag gekürzt, und hier kommt die Neuerung: über dieser Grenze beträgt der Grundfreibetrag 14 661,11 € abzüglich eines Drittels der Bemessungsgrundlage. Bis 2025 wurde ein Viertel abgezogen. Auf null sinkt er bei einer Bemessungsgrundlage von 43 983,32 €; im Jahr 2025 war das erst bei 48 441,43 € der Fall. Wer etwa 3 000 € brutto monatlich verdient, spürt das bei der Steuer stärker als bisher.
Achtung bei der Rente. Wer am 1. Januar 2026 Bezieher einer Alters-, Vorruhestands- oder Versorgungsrente war, kann den Grundfreibetrag für sich selbst nicht geltend machen, oder nur die Differenz, wenn seine Jahresrente einschließlich der dreizehnten niedriger als 5 966,73 € ist. Wer während des Jahres in Rente gegangen ist, hat für das ganze Jahr den vollen Betrag.
Die am häufigsten übersehene Erleichterung, weil die Leute glauben, verheiratet zu sein genüge. Das genügt nicht. Die Ehefrau muss mit Ihnen im gemeinsamen Haushalt leben und sich mindestens einen Teil des Jahres um ein Kind unter drei Jahren kümmern (unter sechs Jahren bei ungünstigem Gesundheitszustand), Pflegegeld beziehen, beim Arbeitsamt gemeldet sein oder eine Behinderung haben. Wer einfach ohne diese Gründe zu Hause ist, begründet keinen Anspruch.
Der Betrag hängt von zwei Einkommen gleichzeitig ab. Bei Ihrer Bemessungsgrundlage bis 43 983,32 € sind das 5 455,30 € abzüglich des eigenen Einkommens der Ehefrau. Über dieser Grenze werden 20 116,40 € abzüglich eines Drittels Ihrer Bemessungsgrundlage abzüglich des Einkommens der Ehefrau berechnet; bis 2025 galt die Grenze von 48 441,43 €, und es wurde ein Viertel abgezogen.
Was als eigenes Einkommen der Ehefrau gilt, sagt das Gesetz ausdrücklich, und es überrascht: Elterngeld und Kindergeld sind staatliche Sozialleistungen und zählen nicht, aber Mutterschaftsgeld, Krankengeld, Arbeitslosenunterstützung und Rente zählen. Mutterschaftsgeld von der Sozialversicherung löscht den Anspruch daher oft ganz aus. Wenn die Bedingungen nur einen Teil des Jahres galten, machen Sie ein Zwölftel für jeden Monat geltend, zu dessen Beginn sie erfüllt waren.
Eine kleine, aber sichere Erleichterung. Beiträge, die Sie selbst in die ergänzende Rentenvorsorge oder in das europäische private Altersvorsorgeprodukt eingezahlt haben, ziehen Sie von der Bemessungsgrundlage ab, höchstens 180 € jährlich. Bei einem Satz von 19 % ist das eine Ersparnis von 34,20 €. Beiträge des Arbeitgebers zählen nicht, nur Ihre eigenen.
Der Haken liegt bei alten Verträgen. Der Vertrag muss nach dem 31. Dezember 2013 abgeschlossen worden sein oder einen aufgehobenen Leistungsplan haben, und gleichzeitig dürfen Sie keinen anderen alten Vertrag ohne diese Änderung haben. Wer das Geld vorzeitig abhebt, muss die geltend gemachten Beträge innerhalb von drei Jahren wieder der Bemessungsgrundlage hinzurechnen.
Seit 2025 gelten neue, strengere Regeln, und im Jahr 2026 haben sie sich nicht geändert. Für ein Kind bis 15 Jahre beträgt der Bonus 100 € monatlich, von 15 bis 18 Jahren 50 € monatlich, und für ein Kind über 18 Jahre gibt es nichts mehr, auch nicht wenn es studiert. Pro Jahr sind das höchstens 1 200 € für das jüngere Kind.
Der Bonus hat zwei Obergrenzen. Die erste hängt von der Höhe Ihrer Bemessungsgrundlage ab: bei einem Kind höchstens 29 % der Bemessungsgrundlage, bei zwei Kindern 36 %, bei drei 43 %, bei vier 50 %, bei fünf 57 % und bei sechs und mehr 64 %. Ein Elternteil mit niedrigem Gehalt bekommt so nicht unbedingt die vollen 1 200 €, aber in der Steuererklärung kann er zu seiner Bemessungsgrundlage die Bemessungsgrundlage des anderen Elternteils hinzurechnen. Das kann der Jahresausgleich beim Arbeitgeber nicht, die Steuererklärung schon.
Die zweite Obergrenze gilt für höhere Einkommen. Wenn Ihre Bemessungsgrundlage für das Jahr 2026 27 432 € übersteigt, wird der Bonus für jedes Kind um ein Zehntel der Differenz gekürzt. Bei einer Bemessungsgrundlage von 33 432 € beträgt die Differenz 6 000 €, ein Zehntel sind 600 €, und von den jährlichen 1 200 € pro Kind bleiben 600 € übrig; bei einer Bemessungsgrundlage über 39 432 € ist der Bonus für das jüngere Kind null. Wer mehr als ein Zehntel seines Einkommens aus dem Ausland bezieht, erhält den Bonus überhaupt nicht.
Das ist ein Bonus für junge Menschen, die einen Kredit für die eigene Wohnung aufgenommen haben. Bei der Beantragung des Kredits waren Sie 18 bis 35 Jahre alt, der Kredit betrifft eine slowakische Immobilie, in der Sie tatsächlich wohnen, und Ihr durchschnittliches monatliches Einkommen im Jahr vor Vertragsabschluss überstieg nicht das 1,6-Fache des Durchschnittslohns, bei einem Vertrag aus dem Jahr 2026 also 2 592 €. Das Einkommen wird nur einmal geprüft, bei der Unterzeichnung; eine spätere Gehaltserhöhung hebt den Anspruch nicht auf.
Die Höhe hängt vom Datum des Vertrags ab. Bei Verträgen, die ab dem 1. Januar 2024 abgeschlossen wurden, ist das die Hälfte der gezahlten Zinsen, höchstens 1 200 € jährlich; bei älteren Verträgen bleibt es bei der Hälfte der Zinsen, höchstens 400 € jährlich. Der Anspruch besteht fünf Jahre ab dem Monat, in dem die Verzinsung des Kredits begann, das erste und das letzte Jahr anteilig nach Monaten.
Eine gute Nachricht zum Schluss: wenn Ihre Steuer nach dem Kinderbonus niedriger ist als der Zinsbonus, zahlt Ihnen das Finanzamt die Differenz als Überzahlung aus. Sie benötigen eine Bestätigung der Bank über die gezahlten Zinsen, die Bank versendet diese Anfang des Jahres.
Das ist die wichtigste Entscheidung in der Steuererklärung des Selbstständigen und wird jedes Jahr neu getroffen. Die Pauschalausgaben betragen 60 % der Einnahmen, höchstens 20 000 € pro Jahr, und können nur von demjenigen genutzt werden, der das ganze Jahr über nicht umsatzsteuerpflichtig ist. Die Obergrenze von 20 000 € erreichen Sie bei Einnahmen von 33 333 €; über diesem Betrag sinkt die Pauschale prozentual, und die tatsächlichen Ausgaben werden interessant.
Der häufigste Irrtum: dass die Pauschale alles ist. Das stimmt nicht. Zur Pauschale ziehen Sie zusätzlich die Abgaben an die Sozial- und Krankenversicherung ab, die Sie im Jahr tatsächlich gezahlt haben, einschließlich der Nachzahlung aus dem Jahresausgleich der Krankenversicherung, wenn Sie diese in diesem Jahr bezahlt haben. Bei den tatsächlichen Ausgaben sind die Abgaben ebenso eine steuerlich absetzbare Ausgabe, dort sind sie jedoch Teil der Aufzeichnung wie jede andere Ausgabe.
| Versicherung | Satz | Minimum monatlich |
|---|---|---|
| Sozialversicherung (Krankengeld, Altersvorsorge, Invalidität, Reservefonds) | 33,15 % | 303,11 € (ab Juli 2026 Mikrobeitrag 131,34 €) |
| Krankenversicherung | 16 % (schwerbehindert 8 %) | 121,92 € (schwerbehindert 60,96 €) |
Wer die tatsächlichen Ausgaben wählt, muss keine Buchhaltung führen. Es genügt die Steueraufzeichnung: Einnahmen und Ausgaben in zeitlicher Reihenfolge mit Belegen, Vermögen, Vorräte, Forderungen und Verbindlichkeiten. Bei der Pauschale führen Sie nur Einnahmen, Vorräte und Forderungen. Und die Entscheidung ist bindend: nach Ablauf der Frist zur Abgabe der Steuererklärung kann die Art der Ausgaben für dieses Jahr nicht mehr geändert werden, auch nicht durch eine Nachtragserklärung.
Dem Arbeitnehmer wird vom Bruttolohn sein Anteil an den Abgaben abgezogen, im Jahr 2026 zusammen 14,4 %, und erst vom Rest wird die Steuer berechnet. Das erledigt der Arbeitgeber automatisch, in der Steuererklärung finden Sie es in der Einkommensbescheinigung.
Den Verlust aus der selbstständigen Tätigkeit ziehen Sie in den folgenden fünf Jahren ab, der Kleinunternehmer den ganzen, alle anderen höchstens bis zur Hälfte der Bemessungsgrundlage. Bei Pauschalausgaben entsteht kein Verlust.
Von der Vermietung und von gelegentlichen Einkünften sind 500 € jährlich steuerfrei, besteuert wird nur der darüber liegende Betrag. Der Grundfreibetrag gilt für diese Einkünfte jedoch nicht.
Das senkt Ihre Steuer nicht, aber Sie entscheiden, wohin 2 % davon gehen, Freiwillige mit einer Bestätigung über 40 Stunden 3 %. Es wird von der Steuer nach Abzug der Boni berechnet, das Minimum beträgt 3 €.
Für unternehmerisch tätige natürliche Personen gibt es auch spezielle Abzüge: für Forschung und Entwicklung, für Investitionen in Produktionstechnologie und ab dem Jahr 2026 auch für die Unterstützung von Sportorganisationen. Für den gewöhnlichen Selbstständigen betrifft das nicht, aber wenn Sie produzieren oder entwickeln, lohnt sich die Nachfrage.
Die Entscheidung ist nach Ablauf der Frist unwiderruflich. Wer ein Einkommen über 33 333 € hat oder hohe Anschaffungen, ein teures Auto oder Angestellte, fährt oft besser mit den tatsächlichen Ausgaben. Wer geringe Kosten hat, mit der Pauschale. Die Abgaben kommen in beiden Fällen zusätzlich hinzu.
Zählen Sie, zu Beginn welcher Monate das Kind jünger als drei Jahre war oder die Ehefrau beim Arbeitsamt gemeldet war. Mutterschaftsgeld und Krankengeld zählen als ihr eigenes Einkommen, das Elterngeld nicht.
Wenn Ihr Gehalt für den vollen Bonus nicht ausreicht, rechnen Sie in der Steuererklärung die Bemessungsgrundlage des zweiten Elternteils hinzu. Der Jahresausgleich beim Arbeitgeber kann das nicht. Über einer Bemessungsgrundlage von 27 432 € wird der Bonus gekürzt, unabhängig davon, wo Sie ihn geltend machen.
Von der Bank über die Zinsen, von der Zusatzrentengesellschaft über die Beiträge, von der Sozial- und Krankenversicherung über die gezahlten Abgaben, Heiratsurkunde und Geburtsurkunden. Das Finanzamt kann diese bis zu fünf Jahre rückwirkend verlangen.
Schreiben Sie uns, welches Einkommen Sie haben, wie viele Kinder Sie haben und ob Sie eine Hypothek abbezahlen. Wir berechnen beide Möglichkeiten und sagen Ihnen, welche besser abschneidet – unverbindlich.
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