Підприємець, s. r. o. чи найманий працівник – калькулятор із паушалом 2026

Скільки за вашу роботу заплатить замовник

Сума в євро без ПДВ

За який період

Як застосовуєте витрати

Як Ви починаєте підприємницьку діяльність

Реальні річні витрати в євро

Доходи від підприємницької діяльності за 2025 рік у євро (виторг, а не прибуток)

Від 1 липня 2026 року про соціальне страхування вирішує саме цей дохід, а не сума, введена вище. Калькулятор припускає, що такий самий дохід у вас був і у 2024 році – точного числа за той рік він не має.

При паушалі фактичні витрати в результат не зараховуються, паушал 60 % замінює їх, а s. r. o. тоді розраховується без витрат; поле з фактичними витратами тоді слугує лише для порівняння під результатом. Коли ви перемкнете на фактичні витрати, введена сума віднімається і від підприємця, і від фірми.

При працевлаштуванні та сама сума береться як вартість праці, тобто все, що роботодавець за вас витратить, включно зі своїми внесками. Інакше порівняння не було б чесним.

Розраховується без інших доходів і без ПДВ – паушал може застосувати лише неплатник ПДВ.

Калькулятор виходить з того, що податкову декларацію за 2025 рік подають у звичайний строк, тобто до кінця березня. У разі продовженого строку дохід для соціального страхування оцінювався б лише станом на 1 жовтня замість 1 липня.

Введіть суму, і всі три розрахунки заповняться самі. Ставки та суми чинні від 1 січня 2026 року. Орієнтовний річний розрахунок за ставками, чинними у 2026 році. Ідеться про рік, у якому підприємництво вже працює на повну, тобто дванадцять місяців внесків і доходів. У нового підприємця соціальне страхування виникає лише з першого дня шостого календарного місяця після місяця, в якому він отримав дозвіл, і він сплачує знижену суму %s на місяць незалежно від доходу; дохід перевіряється лише через рік. Кількість платежів залежить від обраного місяця початку. Результат наведено за місяці від початку до кінця 2026 року, а не за весь рік. Медичне страхування сплачується з першого дня, але лише в мінімальній сумі – доплата з фактичного прибутку (поділеного на коефіцієнт 1,486) надійде лише в річному розрахунку у 2027 році, а від цьогорічного податку віднімаються лише фактично сплачені авансові внески, а не ця більша сума. Нове ТОВ за перший податковий період мінімальний податок не сплачує. При цьому введенні s. r. o. за рік має збиток або прибуток нижчий, ніж мінімальний податок – його вона мусить сплатити попри це, тому учасник мусить доплатити у фірму %s замість того, щоб щось з неї собі виплатити. При доході за 2025 рік до 2 876,90 € у фізичної особи-підприємця від 1 липня 2026 року соціальне страхування не виникає. Платиться лише медичне страхування, але це означає й нульові лікарняні, і жодного зарахованого року на пенсію. До кінця червня 2026 року ще може діяти за доходом за 2024 рік – див. примітку біля поля «Дохід за 2025 рік». Від 1 липня 2026 року тут соціальне страхування розраховане як шість місяців по %s, з особливої бази нарахування 396,24 €. Увага на межу 9 144 € доходу за 2025 рік: одразу понад нею від липня платиться повний мінімум 303,11 € на місяць замість мікровнеску. До кінця червня 2026 року, крім того, може діяти зовсім інше правило за доходом за 2024 рік (межа 8 580 €) – див. примітку біля поля «Дохід за 2025 рік». Паушальні витрати обмежені стелею 20 000 € на рік, тому з кожного наступного євро доходу вже віднімається нуль. При такому обороті варто перерахувати, чи не є реальні витрати вищими. Доходи перевищили 100 000 €, тому для фізичної особи-підприємця вже не діє ставка податку 15 %, і база оподаткування оподатковується прогресивно. Саме тут різниця порівняно з s. r. o. розкривається найбільше. База нарахування перевищила стелю 16 764 € на місяць, тому соціальне страхування далі не зростає. Медичне страхування стелі не має і зростає й надалі. щорічно, це %s на місяць за 2026 рік (%s), активних місяців: %s, середнє за активний місяць %s Соціальне страхування неможливо визначити – доповніть дані про попередню підприємницьку діяльність. Після сплачених авансових внесків і орієнтовного податку. Після віднімання можливої доплати медичного страхування %s це було б %s. Порівняння з ФОП неможливе, доки не будуть доповнені дані про попередню підприємницьку діяльність. Введіть рік, у якому закінчився Ваш останній дозвіл на підприємницьку діяльність або остання самостійна заробітна діяльність. Без цього неможливо визначити, чи застосовується шестимісячна відстрочка соціального страхування. Якщо діяльність припинилася у 2021 році, виберіть також місяць – від нього залежить, чи від припинення вже минуло 60 місяців. Виберіть, чи займалися Ви у 2025 році підприємницькою діяльністю як підприємець. Без цього при повторному початку неможливо визначити соціальне страхування. Введіть доходи від підприємницької діяльності за 2025 рік (виторг, а не прибуток). Від них залежить, чи сплачується при повторному початку соціальне страхування і в якому розмірі. Введіть доходи від підприємницької діяльності за 2024 рік (виторг, а не прибуток; 0, якщо Ви не займалися підприємництвом). При початку до липня 2026 року до 30 червня ще діє попереднє правило, і вирішальним є саме цей дохід. Від припинення Вашого останнього дозволу минуло понад 60 місяців, тому соціальне страхування розглядається так, як при зовсім новому початку. До 30 червня 2026 року ще діє попереднє правило, і за доходом за 2024 рік у цей період соціальне страхування не сплачується. До 30 червня 2026 року соціальне страхування не сплачується, з 1 липня 2026 року воно виникає за новими правилами. Роз'яснення Соціальної страхової компанії прямо не згадує випадок, коли ви у 2024 році не здійснювали підприємницької діяльності; якби страхування все ж сплачувалося вже з місяця початку діяльності, внески були б вищими на %s. До 30 червня 2026 року ще діє попереднє правило, і при доході за 2024 рік понад 8 580 € звичайне соціальне страхування сплачується вже від місяця початку (калькулятор розраховує його з тієї самої бази, що й від липня). При повторному початку діяльності протягом 60 місяців від припинення попереднього дозволу соціальне страхування не відкладається: сплачується від місяця початку, найраніше з 1 липня 2026 року, у зниженій сумі %s на місяць. Калькулятор розраховує медичне страхування в мінімальній сумі від місяця початку; якщо у 2025 році Ви займалися підприємництвом із вищим прибутком, Ваш фактичний авансовий платіж може бути вищим. Доплата з фактичного прибутку надійде лише в річному перерахунку у 2027 році. Нове ТОВ за перший податковий період не сплачує мінімальний податок. Дохід за 2025 рік не перевищив 2 876,90 €, тому при повторному початку діяльності соціальне страхування не сплачується. Це не нова відстрочка, а результат тесту доходу; це також означає нульову допомогу по хворобі та жодного зарахованого року до пенсії. Медичне страхування калькулятор розраховує в мінімальній сумі від місяця початку; якщо у 2025 році ви займалися підприємництвом з вищим прибутком, ваш фактичний авансовий платіж може бути вищим. Доплата з фактичного прибутку надійде лише в річному розрахунку у 2027 році. Дохід за 2025 рік перевищив 9 144 €, тому при повторному початку діяльності сплачується звичайне соціальне страхування від місяця початку, найраніше з 1 липня 2026 року, щонайменше 303,11 € на місяць. Калькулятор розраховує медичне страхування в мінімальній сумі від місяця початку; якщо у 2025 році Ви займалися підприємництвом із вищим прибутком, Ваш фактичний авансовий платіж може бути вищим. Доплата з фактичного прибутку надійде лише в річному перерахунку у 2027 році. Найбільше залишиться на статусі фізичної особи-підприємця. Щомісячна різниця порівняно з другим за порядком варіантом становить %s. Найбільше залишиться в s. r. o. Щомісячна різниця порівняно з другим за порядком варіантом становить %s. Найбільше залишиться при працевлаштуванні. Щомісячна різниця порівняно з другим за порядком варіантом становить %s. Введіть фактичні річні витрати, і ми покажемо, що вигідніше підприємцю: паушал чи фактичні витрати. Фактичні витрати заощадять більше, ніж паушал, лише приблизно від %s на рік; паушал замінює їх сумою %s. При такому доході ви нічого не заощадите фактичними витратами навіть при найвищих можливих витратах, бо внески мають законний мінімум. Достатньо паушалу. Паушал і ваші фактичні витрати виходять однаково: на податку і внесках ви заплатите %s на рік. Паушал виходить вигідніше. На податку і внесках ви заплатите %s на рік, при ваших фактичних витратах %s, тобто на %s більше. Фактичні витрати виходять вигідніше. На податку і внесках ви заплатите %s на рік замість %s при паушалі, тобто на %s менше. Нижче мінімальної зарплати – при цій сумі повна зайнятість неможлива. При повній зайнятості найнижча можлива валова зарплата — %s (мінімальна зарплата), тому чиста зарплата при ній вийде вищою, ніж ви ввели.

Фізична особа-підприємець

Фізична особа, яка сама виставляє рахунки

–

Доходи–

Податкові витрати–

Медичне страхування 16 %–

Соціальне страхування 33,15 %–

База оподаткування–

Неоподатковувана частина–

Податок на прибуток–

s. r. o.

Фірма, яка виплатить прибуток учаснику

–

База оподаткування фірми–

Податок на прибуток фірми–

Прибуток після оподаткування–

Утримуваний податок з частки 7 %–

Податок з фінансової транзакції–

Медичне страхування директора–

Працевлаштування

Трудовий договір на повну ставку

–

Вартість праці–

Валова зарплата–

Медичне страхування 5 %–

Соціальне страхування 9,4 %–

База оподаткування–

Неоподатковувана частина–

Аванси на податок–

Введіть суму, і всі три розрахунки заповняться самі. Ставки та суми чинні від 1 січня 2026 року.

Калькулятор потребує ввімкненого JavaScript. Усі ставки та порядок розрахунку знайдете нижче на цій сторінці, або напишіть нам, і ми порахуємо це за вас.

Для кого цей розрахунок. Для людини, яка хоче стати самостійною і будувати власну клієнтуру. Це не інструкція, як з трудового договору зробити рахунок: де є межа, показують два бокси нижче.

Це підприємництво

У вас декілька замовників або принаймні свобода знайти інших
Ви самі вирішуєте, коли і де працюєте
Ви працюєте за власний рахунок і власним обладнанням
Ви несете ризик: коли робота не вдасться, оплати не отримаєте
Ніхто не дає вам вказівок як керівник

Це залежна праця

Трудовий кодекс визначає її в § 1 ч. 2 як працю, що виконується у відносинах зверхності роботодавця і підпорядкованості працівника, особисто працівником для роботодавця, за вказівками роботодавця і від його імені.

Коли ці ознаки збігаються, це залежна праця, а її згідно з § 1 ч. 3 не можна виконувати в господарсько-правових відносинах, тобто й за рахунком. Не має значення згода обох сторін ані текст договору; вирішує те, як співпраця справді відбувається.

Постраждають і роботодавець, і той, хто працює. Для фірми це нелегальне працевлаштування, і інспекція праці накладе штраф від 4 000 до 200 000 €, а при двох і більше особах щонайменше 8 000 €. Національна інспекція праці, крім того, веде публічний список оштрафованих фірм за останні п'ять років. Заборона діє і для самої особи, яка працює: „Фізична особа не має права виконувати нелегальну працю,“ каже § 3 закону про нелегальну працю. Якщо не знаєте, яка форма у вашій ситуації витримає перевірку, напишіть нам заздалегідь, перекваліфікувати це можна й заднім числом. Більше при зарплатах і кадровому діловодстві.

Чому три однакові суми виходять такими різними

Річ не у величині однієї ставки, а в тому, скільки разів і з чого вона рахується.

Фізична особа-підприємець: раз внески, раз податок

Витрати. Або паушал 60 % від доходів (максимум 20 000 € на рік), або реальні за документами.
База нарахування. Доходи мінус витрати, поділені на коефіцієнт 1,486 і на дванадцять. Сплачені внески в законі віднімаються і одразу знову додаються, тож скорочуються.
Внески. Медичне 16 % і соціальне 33,15 % (сума чотирьох фондів) від цієї бази, щонайменше однак з мінімуму, а соціальне щонайбільше зі стелі. При низькому доході за попередній рік соціальне страхування платиться у зниженій сумі або не виникає взагалі, суми та межі – в таблиці ставок нижче.
Податок. База оподаткування — це доходи мінус витрати мінус сплачені внески. Віднімається неоподатковувана частина, а решта оподатковується.

s. r. o.: двічі податок, жодних внесків

Податок фірми. Прибуток оподатковується 10 % при доходах до 100 000 €, 21 % до 5 000 000 € і 24 % понад цю суму.
Частка прибутку. При виплаті учаснику додатково утримується 7 % утримуваного податку.
Жодних внесків. З частки прибутку не сплачується ні соціальне, ні медичне страхування. Саме в цьому головна перевага.
Гачок. Директор без винагороди ніде не застрахований, тому медичне страхування мусить платити сам, 121,92 € на місяць. А у Соціальній страховій компанії він не платить нічого, що колись побачить на пенсії.

Працевлаштування: внески з обох сторін

Вартість праці. Роботодавець доплачує 36,2 % понад валову зарплату (до стелі 16 764 € на місяць, понад нею менше). З вартості праці 3 000 € валова зарплата становить лише 2 202,67 €.
Внески працівника. Ще 14,4 % від валової зарплати.
Податок. Прогресивні шкали 19 %, 25 %, 30 % і 35 %. Ставки 15 %, яку має фізична особа-підприємець, тут не існує.

Приклад: 30 000 € на рік

Фізична особа-підприємець з паушалом: внески 5 100,36 €, податок 139,94 €, залишиться 24 759,70 €
s. r. o.: податок фірми 3 000 €, утримуваний податок 1 890 €, транзакційний податок 40 €, медичне страхування директора 1 463,04 €, залишиться 23 606,96 €
Працевлаштування: валова зарплата 1 835,57 € на місяць, залишиться 16 406,52 €

Переломних точок дві, а не одна. До доходів приблизно 22 070 € на рік краще виходить s. r. o. Про це вирішує межа 9 144 € доходу за 2025 рік: одразу понад нею фізична особа-підприємець починає платити повні мінімальні внески 5 100,36 € на рік, навіть якщо заробила мало. Нижче неї соціальне страхування в неї не виникає, і статус фізичної особи-підприємця, навпаки, дешевший. Між 22 070 і 41 100 € лідирує статус фізичної особи-підприємця, бо паушал 60 % ефективно зменшує базу оподаткування, а ставка податку лише 15 %. Понад 41 100 € паушал обмежується стелею 20 000 €, внески зростають з усього залишку, і s. r. o., яка соціальні внески не платить взагалі, виривається вперед назавжди. Однак при низьких доходах перевага фірми є оманливою, вона означає нульове соціальне страхування. Розраховується з припущенням однакового доходу в усіх роках; точну межу для вашого випадку покаже калькулятор вище.

Паушальні чи фактичні витрати: що вигідніше підприємцю

Підприємець (SZČO) може зменшити базу оподаткування двома способами: паушальними витратами в розмірі 60 % доходів, щонайбільше 20 000 € на рік, або фактичними витратами за документами. Різниця між доходами і витратами є базою податку, а також бази медичного та соціального страхування, тож вибір впливає на всі три платежі одразу. Калькулятор вище покаже порівняння, коли ви введете свої фактичні витрати.

Паушал 60 %

Документи на кожну витрату не потрібні, натомість достатньо обліку доходів.
Межа 20 000 € досягається при доході 33 333 €. З кожного наступного євро доходу вже віднімається нуль.
Підходить при низьких витратах: послуги, консультування, програмування, переклади, ремесло без закупівлі матеріалу.

Фактичні витрати

Потрібен документ на кожну витрату та ведення податкового обліку або бухгалтерії.
Жодної межі: чим більше підтверджених витрат, тим нижча база податку та внесків.
Підходить при високих витратах: матеріал, товар для продажу, субпідряд, авто, оренда приміщення, працівники.

Податок і внески разом при річному доході 30 000 € та 50 000 € у 2026 році. Ілюстративний розрахунок із калькулятора на цій сторінці для підприємця, який працює весь рік, не має дітей та інших доходів і мав такий самий дохід у 2025 році.
Дохід	Спосіб	Витрати	Податок і внески разом	Порівняно з паушалом
30 000 €	Паушал 60 %	18 000 €	5 240,30 €	–
30 000 €	Фактичні	9 000 €	8 158,55 €	на 2 918,25 € більше
30 000 €	Фактичні	15 000 €	5 819,43 €	на 579,13 € більше
30 000 €	Фактичні	21 000 €	5 100,36 €	на 139,94 € менше
50 000 €	Паушал 60 %	20 000 €	12 038,96 €	–
50 000 €	Фактичні	15 000 €	14 194,73 €	на 2 155,77 € більше
50 000 €	Фактичні	30 000 €	7 727,54 €	на 4 311,42 € менше
50 000 €	Фактичні	40 000 €	5 100,36 €	на 6 938,60 € менше

Правило, яке з цього випливає. Фактичні витрати вигідні лише тоді, коли перевищують суму, яку ви отримали б як паушал, тобто 60 % доходів і щонайбільше 20 000 €. При доході 50 000 € це отже 20 000 €: хто має витрати 30 000 €, заощадить понад 4 300 €. При нижчих витратах кращий паушал, бо він безкоштовний і без документів. Економія, однак, має дно: внески мають мінімум 5 100,36 € на рік, тож при доході 20 000 € фактичні витрати понад 12 000 € уже нічого не заощадять. Витрати, які не є податковими (приватне споживання, частина представницьких), до фактичних витрат не зараховуються. У порівняння ми не включаємо час і гроші на ведення бухгалтерії, яку вимагають фактичні витрати. Ми перерахуємо це на ваших цифрах, зверніться до нас.

Тарифи та суми, чинні у 2026 році

З цими цифрами рахує калькулятор вище. 2026 рік приніс три зміни: вище медичне страхування, вищі мінімальні внески фізичних осіб-підприємців і два нові податкові щаблі.

Внески фізичної особи-підприємця (СЗЧО) від 1 січня 2026 року. Соціальне страхування протягом року визначається за двома різними попередніми роками – див. рядки нижче та пояснення під таблицею.
Показник	Медичне страхування	Соціальне страхування
Ставка	16 %	33,15 % (сума чотирьох фондів, кожен округлений окремо)
Мінімальна база нарахування	762,00 €	914,40 €
Щонайменше на місяць	121,92 €	303,11 €
Максимальна база нарахування	не визначено	16 764,00 €
Максимум на місяць	без верхньої межі	5 557,26 €
До 30. 6. 2026: дохід за 2024 рік, до якого страхування не виникає	сплачується завжди	8 580,00 €
Від 1. 7. 2026: дохід за 2025 рік, до якого страхування не виникає	сплачується завжди	2 876,90 €
Від 1. 7. 2026: мікровнесок при доході за 2025 рік 2 876,91 – 9 144 €	діє повний мінімум	131,34 €

До кінця червня 2026 року про виникнення і розмір соціального страхування вирішує дохід, який ви отримали у 2024 році; від 1 липня вирішує дохід за 2025 рік. Тому калькулятор запитує дохід за 2025 рік окремо і припускає, що такий самий був і у 2024 році.

Податок на прибуток фізичної особи у 2026 році. Фізична особа-підприємець з доходами до 100 000 € оподатковує всю базу оподаткування ставкою 15 %; понад цю межу діють шкали.
Річна база оподаткування	Ставка податку
до 43 983,32 €	19 %
43 983,32 – 60 349,21 €	25 %
60 349,21 – 75 010,32 €	30 %
понад 75 010,32 €	35 %

Податки, які платить s. r. o. Ставка податку на прибуток визначається за розміром оподатковуваних доходів, але рахується від бази оподаткування.
Оподатковувані доходи фірми	Податок на прибуток	Мінімальний податок
до 50 000 €	10 %	340 €
50 000 – 100 000 €	10 %	960 €
100 000 – 250 000 €	21 %	960 €
250 000 – 500 000 €	21 %	1 920 €
500 000 – 5 000 000 €	21 %	3 840 €
понад 5 000 000 €	24 %	11 520 €

Інші суми, з яких виходить розрахунок.
Показник	Сума на 2026 рік
Паушальні витрати	60 % від доходів, максимум 20 000 € на рік
Коефіцієнт для бази нарахування фізичної особи-підприємця	1,486
Неоподатковувана частина бази оподаткування	5 966,73 € на рік
База оподаткування, від якої неоподатковувана частина зменшується	26 083,13 €
База оподаткування, при якій неоподатковувана частина зникає	43 983,33 €
Утримуваний податок з частки прибутку	7 %
Податок на фінансові транзакції	0,4 %, максимум 40 € на одну транзакцію
Внески працівника	14,4 % від валової зарплати
Внески роботодавця	36,2 % понад валову зарплату
Максимальна база нарахування на соціальне страхування	16 764 € на місяць
Прожитковий мінімум	284,13 € на місяць

Перший рік діяльності фізичної особи-підприємця відрізняється від усіх наступних

На початку статус фізичної особи-підприємця виглядає вигіднішим, ніж він потім насправді є. Винне в цьому відстрочення соціального страхування, а воно колись закінчиться.

Коли почнете платити

Медичне страхування одразу. Від першого дня здійснення діяльності, незалежно від доходу. Щонайменше 121,92 € на місяць.
Соціальне страхування аж пізніше і в мінімумі. Виникає першим днем шостого календарного місяця після місяця, в якому ви отримали дозвіл; хто почне в березні, платить уперше за вересень. І платить мінімум, бо податкової декларації, з якої визначалася б база нарахування, ще не існує.
Без очікування при поверненні. Якщо від припинення Вашого останнього дозволу на підприємницьку діяльність або останньої самостійної трудової діяльності минуло щонайбільше 60 місяців, нова відстрочка не виникає: соціальне страхування виникає одразу з повторного початку діяльності. Якщо Ви у 2025 році були підприємцем із доходом до 2 876,90 €, воно не виникне взагалі.

Нове нижче страхове для малих доходів

Від 1 липня 2026 року з'являється особлива база нарахування 396,24 € для фізичних осіб-підприємців з доходом за 2025 рік до 9 144 € і для тих, хто щойно почав. Соціальне страхування з неї виходить на 131,34 € на місяць замість 303,11 €.

Відстрочка не є знижкою. Перші шість місяців без соціального страхування і наступні шість лише з мікровнеском означають і перший рік зі значно нижчими лікарняними та коротшим зарахованим періодом на пенсію. Коли на другий рік внески набіжать у повному обсязі, багатьох це застане зненацька, гроші тим часом витратили за числом, яке діяло лише один раз.

Що калькулятор свідомо не рахує

Щоб цифри залишалися порівнянними, він тримається модельного випадку. Ось це може змістити ваш результат.

При s. r. o.

Витрати на адміністрування фірми. Подвійна бухгалтерія, фінансова звітність, записи до реєстрів. Зазвичай кілька сотень євро на рік додатково порівняно з фізичною особою-підприємцем.
Точний транзакційний податок. Калькулятор рахує 0,4 % і з витрат фірми як верхню оцінку. Насправді цей податок обмежений стелею 40 € з одного платежу, а платежі карткою від нього повністю звільнені, тому реальна сума буває нижчою.
Винагорода директора або зарплата. Якщо зі своєї фірми виплачуєте собі й зарплату, увесь розрахунок змінюється: частина грошей пройде через внески, але зменшить базу оподаткування фірми.
Гроші не ваші одразу. Частка прибутку виплачується аж після затвердження фінансової звітності, зазвичай наступного року.

При фізичній особі-підприємці та працевлаштуванні

Податковий бонус на дітей. Отримає його і працівник, і фізична особа-підприємець, і результат зміститься на їхню користь.
ПДВ. Рахуємо із сумами без податку на додану вартість. У платника ПДВ це транзитний рахунок без впливу на результат.
Поєднання з роботою за наймом. Фізична особа-підприємець, яка одночасно є працівником, платить медичне страхування інакше, і її результат буде іншим.
Особа, застрахована державою. Студент, пенсіонер або батько на батьківській відпустці має інші мінімуми і інші обов'язки.

FAQ

Часті запитання щодо вибору форми підприємництва

Що вигідніше підприємцю: паушал 60 % чи фактичні витрати?

Це залежить від того, скільки у вас реальних витрат. Якщо вони нижчі за 60 % доходів (щонайбільше 20 000 €), вигідніший паушал, бо він заощадить більше і не потребує документів. Якщо вони вищі, вигідніші фактичні витрати. Калькулятор вище порівняє це на ваших цифрах: достатньо ввести дохід і фактичні річні витрати.

Чи паушал знижує також внески до Соціального страхування та медичної страхової компанії?

Так. Базою для податку і страхових внесків підприємця є різниця між доходами і витратами, і це стосується як паушальних, так і фактичних витрат. Чим вищі витрати, тим нижчий податок і нижчі внески, проте внески ніколи не опускаються нижче законного мінімуму: 121,92 € на місяць на медичне та 303,11 € на місяць на соціальне страхування.

З якого рівня витрат фактичні витрати стають вигідними?

З моменту, коли підтверджені витрати перевищать паушал, тобто 60 % доходів і щонайбільше 20 000 € на рік. При доході 30 000 € це 18 000 €, при доході 33 333 € і більше це завжди 20 000 €. При низьких доходах економія може бути нульовою, бо внески мають мінімум.

Чи можу я й далі виконувати ту саму роботу для свого роботодавця за рахунком?

Ні, якщо робота відповідає ознакам залежної праці згідно з боксом вище. Крім штрафу від інспекції загрожує й донарахування: податкова інспекція може перекваліфікувати дохід на дохід із залежної діяльності і донарахувати податок. А Соціальна страхова компанія може нарахувати страхові внески заднім числом; якщо людину взагалі не було зареєстровано, це право згідно з § 147 закону про соціальне страхування взагалі не має строку давності, до того ж пеня 0,05 % від заборгованої суми за кожен день прострочення.

Від якої суми варто переходити з фізичної особи-підприємця на s. r. o.?

При паушальних витратах і без інших доходів це приблизно 41 100 € річного доходу; чому це так, розглядає абзац про дві переломні точки вище. Точну межу перерахуйте в калькуляторі, вона залежить від того, які у вас реальні витрати.

Чому працевлаштування вийшло так погано?

Тому що в порівняння входить вартість праці, а не валова зарплата: роботодавець платить понад валову зарплату ще 36,2 % внесків, і то до стелі 16 764 € на місяць (понад нею частка зменшується). За це він, однак, купує лікарняні виплати, декретні, допомогу з безробіття, оплачувану відпустку, вихідну допомогу та вищу пенсію. Різниця не є чистою втратою, це ціна за впевненість.

Чи сплачується з частки прибутку медичне страхування?

Ні. З прибутку за 2017 рік і пізніше медичні внески з частки прибутку не сплачуються, а соціальні з неї не сплачувалися ніколи. Оподатковується лише утримуваним податком: 7 % з прибутку за 2017 – 2023 роки та від 2025 року, але з прибутку, задекларованого саме за 2024 рік, цей податок винятково становить 10 %. Винятком є частка, виплачена працівникові, який у фірмі не має жодної частки: вона розглядається як зарплата з усіма внесками.

Чи повинен директор без зарплати платити внески?

Соціальне страхування ні. Медичне так: якщо немає іншого платника страхових внесків, стає самоплатником і платить щонайменше 121,92 € на місяць. Не платить нічого, якщо є одночасно працівником десь-інде, фізичною особою-підприємцем або особою, застрахованою державою, тобто, наприклад, студентом, пенсіонером, зареєстрованим безробітним або батьком на батьківській відпустці. Калькулятор рахує з гіршим випадком.

Як справи з податком на фінансові транзакції у 2026 році?

Від 1 січня 2026 року її платять уже лише юридичні особи. Фізичні особи-підприємці та решта фізичних осіб – підприємців від неї звільнені, а фізичної особи, яка не займається підприємництвом, вона ніколи не стосувалася. Ставка становить 0,4 % від списаної суми, щонайбільше 40 € з однієї транзакції, при знятті готівки 0,8 % без стелі і 2 € на рік за кожну використану платіжну картку.

Що таке коефіцієнт 1,486 і навіщо він взагалі потрібен?

Це перевідник між прибутком фізичної особи-підприємця і зарплатою працівника. Працівникові внески рахуються з валової зарплати, в якій внесків роботодавця ще немає; фізична особа-підприємець валової зарплати не має, має лише прибуток. Діленням на 1,486 його прибуток перераховується на порівнянну величину. Без цього він платив би внески з суттєво вищої бази, ніж працівник з таким самим доходом.

Чому місячна сума вийшла на кілька центів іншою, ніж у калькуляторі зарплати?

Вкладка «Працевлаштування» і другий калькулятор нижче рахують через те саме ядро, що й калькулятор зарплати, тому при однаковій валовій зарплаті вийде точно те саме число. Відрізнятися можуть лише при вищих зарплатах (місячна база оподаткування понад 2 173,59 €): місячний аванс на податок застосовує всю неоподатковувану частину, але в річному зарахуванні понад цією межею вона зменшується, тому виникає доплата, яку другий калькулятор нижче рахує і показує окремо.

Чи можна мати одночасно статус фізичної особи-підприємця і s. r. o.?

Можна, і в цьому немає нічого незвичайного. Доходи оцінюються окремо, але медичне страхування платите лише раз: якщо ви вже як фізична особа-підприємець платите медичне страхування, як директор без винагороди не мусите ставати самоплатником. Якщо як підприємець виставляєте рахунок власній фірмі, це повинно витримати перевірку як звичайна ринкова ціна. Перш ніж це налаштувати, варто порадитися з бухгалтером, зв'яжіться з нами.

Фізична особа-підприємець, s. r. o. чи працевлаштування у 2026 році