Živnost, s. r. o. nebo zaměstnání – kalkulačka s paušálem 2026

Kolik za vaši práci odběratel zaplatí

Částka v eurech bez DPH

Za jaké období

Jak si uplatňujete výdaje

Jak začínáte podnikat

Skutečné roční výdaje v eurech

Příjmy z podnikání za rok 2025 v eurech (tržby, ne zisk)

Od 1. července 2026 o sociálním pojištění rozhoduje právě tento příjem, ne částka zadaná výše. Kalkulačka předpokládá, že stejný příjem jste měli i v roce 2024 – přesné číslo z toho roku nemá.

Při paušálu se skutečné výdaje do výsledku nezapočítávají, paušál 60 % je nahrazuje a s. r. o. je tehdy počítána bez nákladů; pole se skutečnými výdaji tehdy slouží jen k porovnání pod výsledkem. Když přepnete na skutečné výdaje, zadaná částka se odečte živnostníkovi i firmě.

Při zaměstnání se tatáž částka bere jako cena práce, tedy všechno, co zaměstnavatel za vás vydá včetně svých odvodů. Jinak by srovnání nebylo férové.

Počítá se bez jiných příjmů a bez DPH – paušál si může uplatnit jen neplátce DPH.

Kalkulačka počítá s tím, že daňové přiznání za rok 2025 se podává v řádném termínu, tedy do konce března. Při prodloužené lhůtě by se příjem pro sociální pojištění posuzoval až k 1. říjnu místo 1. července.

Zadejte částku a všechny tři výpočty se doplní samy. Sazby i částky platí od 1. ledna 2026. Orientační celoroční výpočet podle sazeb platných v roce 2026. Jde o rok, ve kterém už podnikání běží naplno, tedy dvanáct měsíců odvodů i příjmů. Novému živnostníkovi vzniká sociální pojištění až prvním dnem šestého kalendářního měsíce po měsíci, ve kterém obdržel oprávnění, a platí sníženou výši %s měsíčně bez ohledu na příjem; ten se mu prověří až za rok. Počet plateb závisí na zvoleném měsíci zahájení. Výsledek je za měsíce od zahájení do konce roku 2026, nikoli za celý rok. Zdravotní pojištění se platí od prvního dne, ale jen v minimální výši – doúčtování ze skutečného zisku (vyděleného koeficientem 1,486) přijde až v ročním vyúčtování v roce 2027 a z letošní daně se odečítají jen skutečně zaplacené zálohy, nikoli tato vyšší částka. Nová s. r. o. za první zdaňovací období neplatí minimální daň. Při tomto zadání má s. r. o. za rok ztrátu nebo zisk nižší, než je minimální daň – tu musí zaplatit tak jako tak, takže společník musí do firmy %s doplatit místo toho, aby si z ní něco vyplatil. Při příjmu za rok 2025 do 2 876,90 € živnostníkovi od 1. července 2026 sociální pojištění nevzniká. Platí jen zdravotní pojištění, ale znamená to i nulové nemocenské a žádný započítaný rok pro důchod. Do konce června 2026 ještě může platit podle příjmu za rok 2024 – viz poznámku u pole „Příjem za rok 2025“. Od 1. července 2026 je tu sociální pojištění počítané jako šest měsíců po %s, ze zvláštního vyměřovacího základu 396,24 €. Pozor na hranici 9 144 € příjmu za rok 2025: hned nad ní se od července platí plné minimum 303,11 € měsíčně místo mikroodvodu. Do konce června 2026 navíc může platit úplně jiné pravidlo podle příjmu za rok 2024 (hranice 8 580 €) – viz poznámku u pole „Příjem za rok 2025“. Paušální výdaje jsou zastropované na 20 000 € ročně, takže z každého dalšího eura příjmu se už odečte nula. Při tomto obratu se vyplatí přepočítat, zda nejsou skutečné výdaje vyšší. Příjmy přesáhly 100 000 €, takže pro živnost už neplatí 15 % sazba daně a základ daně se zdaňuje progresivně. Právě tady se rozdíl oproti s. r. o. otevírá nejvíc. Vyměřovací základ překročil strop 16 764 € měsíčně, takže sociální pojištění dál neroste. Zdravotní pojištění strop nemá a roste i nadále. ročně, to je %s měsíčně za rok 2026 (%s), aktivních měsíců: %s, průměr za aktivní měsíc %s Sociální pojištění nelze určit – doplňte údaje o předchozím podnikání. Po zaplacených zálohách a odhadované dani. Po odečtení možného doplatku zdravotního pojištění %s by to bylo %s. Porovnání se živností není možné, dokud se nedoplní údaje o předchozím podnikání. Zadejte rok, ve kterém skončilo Vaše poslední živnostenské oprávnění nebo poslední samostatná výdělečná činnost. Bez toho nelze určit, zda se uplatní šestiměsíční odklad sociálního pojištění. Při konci v roce 2021 vyberte také měsíc – rozhoduje, zda od zániku již uplynulo 60 měsíců. Vyberte, zda jste v roce 2025 podnikali jako živnostník. Bez toho nelze při opětovném zahájení činnosti určit sociální pojištění. Zadejte příjmy z podnikání za rok 2025 (tržby, ne zisk). Podle nich se odvíjí, zda se při opětovném zahájení činnosti sociální pojištění platí a v jaké výši. Zadejte příjmy z podnikání za rok 2024 (tržby, ne zisk; 0, pokud jste nepodnikali). Při zahájení před červencem 2026 platí do 30. června ještě původní pravidlo a rozhoduje právě tento příjem. Od zániku Vašeho posledního oprávnění uplynulo více než 60 měsíců, proto se sociální pojištění bere jako při zcela novém zahájení. Do 30. června 2026 platí ještě dosavadní pravidlo a podle příjmu za rok 2024 se sociální pojištění v tomto období neplatí. Do 30. června 2026 se sociální pojištění neplatí, od 1. července 2026 vzniká podle nových pravidel. Metodický pokyn Sociální pojišťovny případ, kdy jste v roce 2024 nepodnikali, výslovně neuvádí; pokud by se pojištění přesto platilo už od měsíce zahájení, odvody by byly vyšší o %s. Do 30. června 2026 platí ještě původní pravidlo a při příjmu za rok 2024 nad 8 580 € se běžné sociální pojištění platí již od měsíce zahájení (kalkulačka jej počítá ze stejného základu jako od července). Při opětovném zahájení činnosti do 60 měsíců od zániku předchozího oprávnění se sociální pojištění neodkládá: platí se od měsíce zahájení, nejdříve od 1. července 2026, ve snížené výši %s měsíčně. Zdravotní pojištění kalkulačka počítá v minimální výši od měsíce zahájení; pokud jste v roce 2025 podnikali s vyšším ziskem, Vaše skutečná záloha může být vyšší. Doúčtování ze skutečného zisku přijde až v ročním zúčtování v roce 2027. Nová s. r. o. za první zdaňovací období neplatí minimální daň. Příjem za rok 2025 nepřesáhl 2 876,90 €, proto se při opětovném zahájení činnosti sociální pojištění neplatí. Nejde o nový odklad, ale o výsledek testu příjmu; znamená to také nulové nemocenské a žádný započítaný rok do důchodu. Zdravotní pojištění kalkulačka počítá v minimální výši od měsíce zahájení; pokud jste v roce 2025 podnikali s vyšším ziskem, vaše skutečná záloha může být vyšší. Doúčtování ze skutečného zisku přijde až v ročním vyúčtování v roce 2027. Příjem za rok 2025 přesáhl 9 144 €, proto se při opětovném zahájení činnosti platí běžné sociální pojištění od měsíce zahájení, nejdříve od 1. července 2026, nejméně 303,11 € měsíčně. Zdravotní pojištění kalkulačka počítá v minimální výši od měsíce zahájení; pokud jste v roce 2025 podnikali s vyšším ziskem, Vaše skutečná záloha může být vyšší. Doúčtování ze skutečného zisku přijde až v ročním zúčtování v roce 2027. Nejvíc zůstane na živnosti. Měsíční rozdíl oproti druhé možnosti v pořadí je %s. Nejvíc zůstane v s. r. o. Měsíční rozdíl oproti druhé možnosti v pořadí je %s. Nejvíc zůstane v zaměstnání. Měsíční rozdíl oproti druhé možnosti v pořadí je %s. Zadejte skutečné roční výdaje a ukážeme, zda se živnostníkovi více vyplatí paušál, nebo skutečné výdaje. Skutečné výdaje ušetří více než paušál až od přibližně %s ročně; paušál je nahrazuje částkou %s. Při tomto příjmu byste skutečnými výdaji nic neušetřili ani při nejvyšších možných nákladech, protože odvody mají zákonné minimum. Stačí paušál. Paušál i Vaše skutečné výdaje vycházejí stejně: na dani a odvodech zaplatíte %s ročně. Paušál vychází lépe. Na dani a odvodech zaplatíte %s ročně, při Vašich skutečných výdajích %s, tedy o %s více. Skutečné výdaje vycházejí lépe. Na dani a odvodech zaplatíte %s ročně místo %s při paušálu, tedy o %s méně. Pod minimální mzdou – při této částce plný úvazek není možný. Při plném úvazku je nejnižší možná hrubá mzda %s (minimální mzda), takže čistá mzda při ní vyjde vyšší, než jste zadali.

Živnost

Fyzická osoba, která si fakturuje sama

–

Příjmy–

Daňové výdaje–

Zdravotní pojištění 16 %–

Sociální pojištění 33,15 %–

Základ daně–

Nezdanitelná část–

Daň z příjmu–

s. r. o.

Firma, která zisk vyplatí společníkovi

–

Základ daně firmy–

Daň z příjmu firmy–

Zisk po zdanění–

Srážková daň z podílu 7 %–

Daň z finanční transakce–

Zdravotní pojištění jednatele–

Zaměstnání

Pracovní smlouva na plný úvazek

–

Cena práce–

Hrubá mzda–

Zdravotní pojištění 5 %–

Sociální pojištění 9,4 %–

Základ daně–

Nezdanitelná část–

Zálohy na daň–

Zadejte částku a všechny tři výpočty se doplní samy. Sazby i částky platí od 1. ledna 2026.

Kalkulačka potřebuje zapnutý JavaScript. Všechny sazby i postup výpočtu najdete níže na této stránce, případně nám napište a přepočítáme to za vás.

Pro koho je tento výpočet. Pro člověka, který se chce osamostatnit a budovat si vlastní klientelu. Není návodem na to, jak z pracovní smlouvy udělat fakturu: kde je hranice, ukazují dva boxy níže.

Toto je podnikání

Máte více odběratelů nebo alespoň svobodu další si najít
Sami rozhodujete, kdy a kde pracujete
Pracujete na vlastní náklady a vlastním vybavením
Nesete riziko: když dílo nevyjde, nedostanete zaplaceno
Nikdo vám nedává pokyny jako nadřízený

Toto je závislá práce

Zákoník práce ji v § 1 odst. 2 definuje jako práci vykonávanou ve vztahu nadřízenosti zaměstnavatele a podřízenosti zaměstnance, osobně zaměstnancem pro zaměstnavatele, podle pokynů zaměstnavatele a jeho jménem.

Když tyto znaky sedí, jde o závislou práci a ta se podle § 1 odst. 3 nesmí vykonávat v obchodněprávním vztahu, tedy ani na fakturu. Nezáleží na souhlasu obou stran ani na textu smlouvy; rozhoduje, jak spolupráce doopravdy probíhá.

Postižený je zaměstnavatel i pracující. Pro firmu je to nelegální zaměstnávání a inšpektorát práce jí uloží pokutu od 4 000 do 200 000 €, při dvou a více lidech nejméně 8 000 €. Národný inšpektorát práce navíc vede veřejný seznam pokutovaných firem pět let zpětně. Zákaz platí i pro samotného pracujícího: „Fyzická osoba nesmie vykonávať nelegálnu prácu,“ říká § 3 zákona o nelegální práci. Když nevíte, která forma ve vaší situaci obstojí, napište nám předem, překvalifikovat se to dá i zpětně. Více u mezd a personalistiky.

Proč tři stejné částky dopadnou tak rozdílně

Nejde o výši jedné sazby, ale o to, kolikrát a z čeho se počítá.

Živnost: jednou odvody, jednou daň

Výdaje. Buď paušál 60 % z příjmů (nejvýše 20 000 € ročně), nebo skutečné podle dokladů.
Vyměřovací základ. Příjmy mínus výdaje, vydělené koeficientem 1,486 a dvanácti. Zaplacené odvody se v zákoně odečtou a hned zase přičtou, takže se vykrátí.
Odvody. Zdravotní 16 % a sociální 33,15 % (součet čtyř fondů) z tohoto základu, nejméně však z minima a sociální nejvýše ze stropu. Při nízkém příjmu za předchozí rok se sociální pojištění platí ve snížené výši nebo nevzniká vůbec, částky i hranice jsou v tabulce sazeb níže.
Daň. Základ daně je příjmy mínus výdaje mínus zaplacené odvody. Odečte se nezdanitelná část a zbytek se zdaní.

s. r. o.: dvakrát daň, žádné odvody

Daň firmy. Zisk se zdaní 10 % při výnosech do 100 000 €, 21 % do 5 000 000 € a 24 % nad touto částkou.
Podíl na zisku. Při výplatě společníkovi se srazí ještě 7 % srážkové daně.
Odvody žádné. Z podílu na zisku se neplatí ani sociální, ani zdravotní pojištění. Přesně v tom je hlavní výhoda.
Háček. Jednatel bez odměny není nikde pojištěn, takže si zdravotní pojištění musí platit sám, 121,92 € měsíčně. A v Sociální pojišťovně si neplatí nic, což jednou uvidí na důchodu.

Zaměstnání: odvody z obou stran

Cena práce. Zaměstnavatel připlácí 36,2 % nad hrubou mzdu (do stropu 16 764 € měsíčně, nad ním méně). Z ceny práce 3 000 € je hrubá mzda jen 2 202,67 €.
Odvody zaměstnance. Dalších 14,4 % z hrubé mzdy.
Daň. Progresivní pásma 19 %, 25 %, 30 % a 35 %. Sazba 15 %, kterou má živnostník, tu neexistuje.

Příklad: 30 000 € ročně

Živnost s paušálem: odvody 5 100,36 €, daň 139,94 €, zůstane 24 759,70 €
s. r. o.: daň firmy 3 000 €, srážková daň 1 890 €, transakční daň 40 €, zdravotní jednatele 1 463,04 €, zůstane 23 606,96 €
Zaměstnání: hrubá mzda 1 835,57 € měsíčně, zůstane 16 406,52 €

Zlomy jsou dva, ne jeden. Do příjmů zhruba 22 070 € ročně vychází lépe s. r. o. Rozhoduje o tom hranice 9 144 € příjmu za rok 2025: hned nad ní začne živnostník platit plné minimální odvody 5 100,36 € ročně, i když vydělal málo. Pod ní mu sociální pojištění nevzniká a živnost je naopak levnější. Mezi 22 070 a 41 100 € vede živnost, protože paušál 60 % snižuje základ daně účinně a sazba daně je jen 15 %. Nad 41 100 € se paušál zastropuje na 20 000 €, odvody rostou z celého zbytku, a s. r. o., která sociální odvody neplatí vůbec, se dostane dopředu natrvalo. Při nízkých příjmech je ale výhoda firmy zdánlivá, znamená nulové sociální pojištění. Počítá se s předpokladem stejného příjmu ve všech letech; přesnou hranici pro váš případ ukáže kalkulačka výše.

Paušální nebo skutečné výdaje: co se živnostníkovi vyplatí

Živnostník (SZČO) si může základ daně snížit dvěma způsoby: paušálními výdaji ve výši 60 % z příjmů, nejvýše 20 000 € ročně, nebo skutečnými výdaji podle dokladů. Rozdíl mezi příjmy a výdaji je základem daně i základem zdravotního a sociálního pojištění, takže volba ovlivní všechny tři platby najednou. Kalkulačka výše ukáže porovnání, když zadáte své skutečné výdaje.

Paušál 60 %

Nepotřebujete doklady ke každému nákladu, místo toho stačí evidence příjmů.
Strop 20 000 € se dosáhne při příjmu 33 333 €. Z každého dalšího eura příjmu se už odečte nula.
Hodí se při nízkých nákladech: služby, poradenství, programování, překládání, řemeslo bez nákupu materiálu.

Skutečné výdaje

Je třeba doklad ke každému nákladu a vést daňovou evidenci nebo účetnictví.
Žádný strop: čím více prokazatelných nákladů, tím nižší základ daně i odvodů.
Hodí se při vysokých nákladech: materiál, zboží k prodeji, subdodávky, auto, pronájem provozovny, zaměstnanci.

Daň a odvody celkem při ročním příjmu 30 000 € a 50 000 € v roce 2026. Ilustrační výpočet z kalkulačky na této stránce pro živnostníka, který podniká celý rok, nemá děti ani jiné příjmy a měl stejný příjem i v roce 2025.
Příjem	Způsob	Výdaje	Daň a odvody celkem	Oproti paušálu
30 000 €	Paušál 60 %	18 000 €	5 240,30 €	–
30 000 €	Skutečné	9 000 €	8 158,55 €	o 2 918,25 € více
30 000 €	Skutečné	15 000 €	5 819,43 €	o 579,13 € více
30 000 €	Skutečné	21 000 €	5 100,36 €	o 139,94 € méně
50 000 €	Paušál 60 %	20 000 €	12 038,96 €	–
50 000 €	Skutečné	15 000 €	14 194,73 €	o 2 155,77 € více
50 000 €	Skutečné	30 000 €	7 727,54 €	o 4 311,42 € méně
50 000 €	Skutečné	40 000 €	5 100,36 €	o 6 938,60 € méně

Pravidlo, které z toho vyplývá. Skutečné výdaje se vyplatí, až když překročí částku, kterou byste obdrželi jako paušál, tedy 60 % příjmů a nejvýše 20 000 €. Při příjmu 50 000 € je to tedy 20 000 €: kdo má náklady 30 000 €, ušetří přes 4 300 €. Při nižších nákladech je lepší paušál, protože je zdarma a bez dokladů. Úspora má však dno: odvody mají minimum 5 100,36 € ročně, takže při příjmu 20 000 € skutečné výdaje nad 12 000 € už nic neušetří. Výdaje, které nejsou daňové (soukromá spotřeba, část reprezentace), se do skutečných výdajů nepočítají. Do porovnání nezahrnujeme čas a peníze za vedení účetnictví, které skutečné výdaje vyžadují. Na Vašich číslech to přepočítáme, ozvěte se nám.

Sazby a částky platné v roce 2026

S těmito čísly počítá kalkulačka výše. Rok 2026 přinesl tři změny: vyšší zdravotní pojištění, vyšší minimální odvody živnostníků a dvě nová daňová pásma.

Odvody živnostníka (OSVČ) od 1. ledna 2026. Sociální pojištění se v průběhu roku řídí podle dvou různých předchozích roků – viz řádky níže i vysvětlení pod tabulkou.
Veličina	Zdravotní pojištění	Sociální pojištění
Sazba	16 %	33,15 % (součet čtyř fondů, každý zaokrouhlený zvlášť)
Minimální vyměřovací základ	762,00 €	914,40 €
Nejméně měsíčně	121,92 €	303,11 €
Maximální vyměřovací základ	není určen	16 764,00 €
Nejvýše měsíčně	bez horní hranice	5 557,26 €
Do 30. 6. 2026: příjem za rok 2024, do kterého pojištění nevzniká	platí se vždy	8 580,00 €
Od 1. 7. 2026: příjem za rok 2025, do kterého pojištění nevzniká	platí se vždy	2 876,90 €
Od 1. 7. 2026: mikroodvod při příjmu za rok 2025 2 876,91 – 9 144 €	platí se plné minimum	131,34 €

Do konce června 2026 o vzniku a výši sociálního pojištění rozhoduje příjem, kterého jste dosáhli v roce 2024; od 1. července rozhoduje příjem za rok 2025. Kalkulačka proto žádá příjem za rok 2025 zvlášť a předpokládá, že stejný byl i v roce 2024.

Daň z příjmu fyzické osoby v roce 2026. Živnostník s příjmy do 100 000 € zdaňuje celý základ daně sazbou 15 %; nad touto hranicí platí pásma.
Roční základ daně	Sazba daně
do 43 983,32 €	19 %
43 983,32 – 60 349,21 €	25 %
60 349,21 – 75 010,32 €	30 %
nad 75 010,32 €	35 %

Daně, které platí s. r. o. Sazba daně z příjmu se určuje podle výše zdanitelných příjmů, počítá se však ze základu daně.
Zdanitelné příjmy firmy	Daň z příjmu	Minimální daň
do 50 000 €	10 %	340 €
50 000 – 100 000 €	10 %	960 €
100 000 – 250 000 €	21 %	960 €
250 000 – 500 000 €	21 %	1 920 €
500 000 – 5 000 000 €	21 %	3 840 €
nad 5 000 000 €	24 %	11 520 €

Ostatní částky, ze kterých výpočet vychází.
Veličina	Částka na rok 2026
Paušální výdaje	60 % z příjmů, nejvýše 20 000 € ročně
Koeficient na vyměřovací základ OSVČ	1,486
Nezdanitelná část základu daně	5 966,73 € ročně
Základ daně, od kterého se nezdanitelná část krátí	26 083,13 €
Základ daně, při kterém nezdanitelná část zaniká	43 983,33 €
Srážková daň z podílu na zisku	7 %
Daň z finančních transakcí	0,4 %, nejvýše 40 € na jednu transakci
Odvody zaměstnance	14,4 % z hrubé mzdy
Odvody zaměstnavatele	36,2 % nad rámec hrubé mzdy
Maximální vyměřovací základ na sociální pojištění	16 764 € měsíčně
Životní minimum	284,13 € měsíčně

První rok živnosti je jiný než všechny další

Na začátku vypadá živnost výhodněji, než potom doopravdy je. Může za to odklad sociálního pojištění, a ten jednou skončí.

Kdy začnete platit

Zdravotní pojištění hned. Od prvního dne výkonu činnosti, bez ohledu na příjem. Nejméně 121,92 € měsíčně.
Sociální pojištění až později a v minimu. Vzniká prvním dnem šestého kalendářního měsíce po měsíci, ve kterém jste dostali oprávnění; kdo začne v březnu, platí poprvé za září. A platí se minimum, protože daňové přiznání, z něhož by se vyměřovací základ určil, ještě neexistuje.
Bez čekání při návratu. Pokud od zániku Vašeho posledního živnostenského oprávnění nebo poslední samostatné výdělečné činnosti uplynulo nejvýše 60 měsíců, nový odklad nevzniká: sociální pojištění vzniká ihned od opětovného zahájení činnosti. Pokud jste v roce 2025 byli živnostníkem s příjmem do 2 876,90 €, nevznikne vůbec.

Nové nižší pojistné pro malé příjmy

Od 1. července 2026 přibývá zvláštní vyměřovací základ 396,24 € pro živnostníky s příjmem za rok 2025 do 9 144 € a pro ty, kteří právě začali. Sociální pojištění z něj vychází na 131,34 € měsíčně místo 303,11 €.

Odklad není sleva. Prvních šest měsíců bez sociálního pojištění a dalších šest jen s mikroodvodem znamená i první rok s výrazně nižším nemocenským a nižší započítanou dobou pro důchod. Když ve druhém roce odvody naběhnou v plné výši, mnohé to zaskočí, peníze mezitím utratili podle čísla, které platilo jen jednou.

Co kalkulačka záměrně nepočítá

Aby čísla zůstala srovnatelná, drží se modelového případu. Toto vám může výsledek posunout.

U s. r. o.

Náklady na správu firmy. Podvojné účetnictví, účetní závěrka, zápisy do registrů. Běžně několik set eur ročně navíc oproti živnosti.
Přesnou transakční daň. Kalkulačka počítá 0,4 % i z výdajů firmy jako horní odhad. Ve skutečnosti je tato daň zastropovaná na 40 € z jedné platby a platby kartou jsou od ní úplně osvobozené, takže skutečná částka bývá nižší.
Odměna jednatele nebo mzda. Pokud si ze své firmy vyplácíte i mzdu, celý výpočet se mění: část peněz projde přes odvody, ale sníží základ daně firmy.
Peníze nejsou vaše hned. Podíl na zisku se vyplácí až po schválení účetní závěrky, zpravidla v dalším roce.

U živnosti a zaměstnání

Daňový bonus na děti. Dostane ho zaměstnanec i živnostník a výsledek posune v jejich prospěch.
DPH. Počítáme s částkami bez daně z přidané hodnoty. U plátce DPH je to průtokový účet bez vlivu na výsledek.
Souběh se zaměstnáním. Živnostník, který je zároveň zaměstnancem, platí zdravotní pojištění jinak a jeho výsledek bude jiný.
Pojištěnec státu. Student, důchodce nebo rodič na rodičovské dovolené má jiná minima i jiné povinnosti.

FAQ

Časté otázky k volbě formy podnikání

Vyplatí se živnostníkovi paušál 60 % nebo skutečné výdaje?

Záleží na tom, kolik máte reálných nákladů. Pokud jsou nižší než 60 % příjmů (nejvýše 20 000 €), vyplatí se paušál, protože ušetří více a nepotřebuje doklady. Pokud jsou vyšší, vyplatí se skutečné výdaje. Kalkulačka výše to porovná na Vašich číslech: stačí zadat příjem a skutečné roční výdaje.

Snižuje paušál také odvody do Sociální pojišťovny a zdravotní pojišťovny?

Ano. Základem daně i pojistného živnostníka je rozdíl mezi příjmy a výdaji, a to platí pro paušální i skutečné výdaje. Čím vyšší výdaje, tím nižší daň i nižší odvody, avšak odvody nikdy neklesnou pod zákonné minimum: 121,92 € měsíčně na zdravotní a 303,11 € měsíčně na sociální pojištění.

Od jaké výše nákladů se vyplatí skutečné výdaje?

Od chvíle, kdy prokazatelné náklady přesáhnou paušál, tedy 60 % příjmů a nejvýše 20 000 € ročně. Při příjmu 30 000 € je to 18 000 €, při příjmu 33 333 € a více je to vždy 20 000 €. Při nízkých příjmech může být úspora nulová, protože odvody mají minimum.

Mohu tu samou práci dělat pro svého zaměstnavatele dál na fakturu?

Ne, pokud práce splňuje znaky závislé práce podle boxu výše. Kromě pokuty od inšpektorátu hrozí i dodanění: daňový úřad umí příjem překlasifikovat na příjem ze závislé činnosti a doměřit daň. A Sociální pojišťovna umí pojistné předepsat zpětně; pokud člověk nebyl vůbec přihlášen, toto právo se podle § 147 zákona o sociálním pojištění vůbec nepromlčuje, k tomu penále 0,05 % z dlužné částky za každý den prodlení.

Od jaké částky se vyplatí přejít ze živnosti na s. r. o.?

Při paušálních výdajích a bez dalších příjmů kolem 41 100 € ročních příjmů; proč tomu tak je, rozebírá odstavec o dvou zlomech výše. Přesnou hranici si přepočítejte v kalkulačce, závisí na tom, jaké skutečné výdaje máte.

Proč vyšlo zaměstnání tak špatně?

Protože do srovnání vstupuje cena práce, ne hrubá mzda: zaměstnavatel platí nad rámec hrubé mzdy ještě 36,2 % odvodů, a to do stropu 16 764 € měsíčně (nad ním poměr klesá). Kupuje si za to ale nemocenské dávky, mateřskou, podporu v nezaměstnanosti, placenou dovolenou, odstupné a vyšší důchod. Rozdíl není čistou ztrátou, je to cena za jistotu.

Platí se z podílu na zisku zdravotní pojištění?

Ne. Ze zisku za rok 2017 a později se zdravotní odvody z podílu na zisku neplatí a sociální se z něj neplatily nikdy. Zdaňuje se jen srážkovou daní: 7 % ze zisku za roky 2017 – 2023 a od roku 2025, ale ze zisku vykázaného právě za rok 2024 je tato daň výjimečně 10 %. Výjimkou je podíl vyplacený zaměstnanci, který ve firmě nemá žádný obchodní podíl: ten se posuzuje jako mzda se všemi odvody.

Musí jednatel bez mzdy platit odvody?

Sociální pojištění ne. Zdravotní ano: pokud nemá jiného plátce pojistného, stává se samoplátcem a platí nejméně 121,92 € měsíčně. Neplatí nic, pokud je zároveň zaměstnancem jinde, živnostníkem nebo pojištěncem státu, tedy například studentem, důchodcem, evidovaným nezaměstnaným nebo rodičem na rodičovské dovolené. Kalkulačka počítá s horší variantou.

Jak je to s transakční daní v roce 2026?

Od 1. ledna 2026 ji platí už jen právnické osoby. Živnostníci a ostatní fyzické osoby – podnikatelé jsou od ní osvobozeni a nepodnikající fyzické osoby se netýkala nikdy. Sazba je 0,4 % z odepsané částky, nejvýše 40 € z jedné transakce, při výběru hotovosti 0,8 % bez stropu a 2 € ročně za každou použitou platební kartu.

Co je koeficient 1,486 a proč je tam vůbec potřeba?

Je to převodník mezi ziskem živnostníka a mzdou zaměstnance. Zaměstnanci se odvody počítají z hrubé mzdy, ve které odvody zaměstnavatele ještě nejsou; živnostník hrubou mzdu nemá, má jen zisk. Dělením 1,486 se jeho zisk přepočítá na srovnatelnou veličinu. Bez toho by platil odvody z podstatně vyššího základu než zaměstnanec se stejným příjmem.

Proč vyšla měsíční částka o pár centů jinak než ve mzdové kalkulačce?

Karta „Zaměstnání“ i druhá kalkulačka níže počítají přes stejné jádro jako mzdová kalkulačka, takže při stejné hrubé mzdě vyjde přesně stejné číslo. Lišit se mohou jen u vyšších mezd (měsíční základ daně nad 2 173,59 €): měsíční záloha na daň si uplatňuje celou nezdanitelnou část, ale v ročním zúčtování se nad touto hranicí krátí, takže vzniká doplatek, který druhá kalkulačka níže počítá a ukazuje zvlášť.

Dá se mít živnost i s. r. o. zároveň?

Dá se to a není to nic neobvyklého. Příjmy se posuzují zvlášť, ale zdravotní pojištění platíte jen jednou: pokud už jako živnostník platíte zdravotní pojištění, jako jednatel bez odměny se nemusíte stát samoplátcem. Pokud si ze živnosti fakturujete vlastní firmě, musí to při kontrole obstát jako obvyklá obchodní cena. Než to nastavíte, vyplatí se to probrat s účetním, ozvěte se nám.

Živnost, s. r. o. nebo zaměstnání v roce 2026