Živnosť, s. r. o. alebo zamestnanie – kalkulačka s paušálom 2026

Koľko za vašu prácu odberateľ zaplatí

Suma v eurách bez DPH

Za aké obdobie

Ako si uplatňujete výdavky

Ako začínate podnikať

Skutočné ročné výdavky v eurách

Príjmy z podnikania za rok 2025 v eurách (tržby, nie zisk)

Od 1. júla 2026 rozhoduje o sociálnom poistení práve tento príjem, nie suma zadaná vyššie. Kalkulačka predpokladá, že rovnaký príjem ste mali aj v roku 2024 – presné číslo z toho roka nemá.

Pri paušále sa skutočné výdavky do výsledku nezapočítavajú, paušál 60 % ich nahrádza a s. r. o. je vtedy počítaná bez nákladov; pole so skutočnými výdavkami vtedy slúži len na porovnanie pod výsledkom. Keď prepnete na skutočné výdavky, zadaná suma sa odpočíta živnostníkovi aj firme.

Pri zamestnaní sa tá istá suma berie ako cena práce, teda všetko, čo zamestnávateľ za vás vydá vrátane svojich odvodov. Inak by porovnanie nebolo férové.

Počíta sa bez iných príjmov a bez DPH – paušál si môže uplatniť len neplatiteľ DPH.

Kalkulačka počíta s tým, že daňové priznanie za rok 2025 sa podáva v riadnom termíne, teda do konca marca. Pri predĺženej lehote by sa príjem pre sociálne poistenie posudzoval až k 1. októbru namiesto 1. júla.

Zadajte sumu a všetky tri výpočty sa doplnia samy. Sadzby aj sumy sú platné od 1. januára 2026. Orientačný celoročný výpočet podľa sadzieb platných v roku 2026. Ide o rok, v ktorom už podnikanie beží naplno, teda dvanásť mesiacov odvodov aj príjmov. Novému živnostníkovi vzniká sociálne poistenie až prvým dňom šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom dostal oprávnenie, a platí zníženú sumu %s mesačne bez ohľadu na príjem; ten sa mu preverí až o rok. Počet splátok závisí od zvoleného mesiaca začatia. Výsledok je za mesiace od začatia do konca roka 2026, nie za celý rok. Zdravotné poistenie sa platí od prvého dňa, ale len v minimálnej sume – doúčtovanie zo skutočného zisku (vydeleného koeficientom 1,486) príde až v ročnom zúčtovaní v roku 2027 a z tohtoročnej dane sa odpočítavajú len skutočne zaplatené preddavky, nie táto vyššia suma. Nová s. r. o. za prvé zdaňovacie obdobie neplatí minimálnu daň. Pri tomto zadaní má s. r. o. za rok stratu alebo zisk nižší, než je minimálna daň – tú musí zaplatiť aj tak, takže spoločník musí do firmy %s doplatiť namiesto toho, aby si z nej niečo vyplatil. Pri príjme za rok 2025 do 2 876,90 € živnostníkovi od 1. júla 2026 sociálne poistenie nevzniká. Platí len zdravotné poistenie, ale znamená to aj nulové nemocenské a žiadny započítaný rok na dôchodok. Do konca júna 2026 ešte môže platiť podľa príjmu za rok 2024 – pozri poznámku pri poli „Príjem za rok 2025“. Od 1. júla 2026 je tu sociálne poistenie počítané ako šesť mesiacov po %s, z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €. Pozor na hranicu 9 144 € príjmu za rok 2025: hneď nad ňou sa od júla platí plné minimum 303,11 € mesačne namiesto mikroodvodu. Do konca júna 2026 navyše môže platiť úplne iné pravidlo podľa príjmu za rok 2024 (hranica 8 580 €) – pozri poznámku pri poli „Príjem za rok 2025“. Paušálne výdavky sú zastropované na 20 000 € ročne, takže z každého ďalšieho eura príjmu sa už odpočíta nula. Pri tomto obrate sa oplatí prepočítať, či nie sú skutočné výdavky vyššie. Príjmy presiahli 100 000 €, takže pre živnosť už neplatí 15 % sadzba dane a základ dane sa zdaňuje progresívne. Práve tu sa rozdiel oproti s. r. o. otvára najviac. Vymeriavací základ prekročil strop 16 764 € mesačne, takže sociálne poistenie ďalej nerastie. Zdravotné poistenie strop nemá a rastie aj naďalej. ročne, to je %s mesačne za rok 2026 (%s), aktívnych mesiacov: %s, priemer za aktívny mesiac %s Sociálne poistenie nie je možné určiť – doplňte údaje o predchádzajúcom podnikaní. Po zaplatených preddavkoch a odhadovanej dani. Po odpočítaní možného doplatku zdravotného poistenia %s by to bolo %s. Porovnanie so živnosťou nie je možné, kým sa nedoplnia údaje o predchádzajúcom podnikaní. Zadajte rok, v ktorom skončilo vaše posledné živnostenské oprávnenie alebo posledná samostatná zárobková činnosť. Bez toho sa nedá určiť, či sa uplatní šesťmesačný odklad sociálneho poistenia. Pri konci v roku 2021 vyberte aj mesiac – rozhoduje, či od zániku už uplynulo 60 mesiacov. Vyberte, či ste v roku 2025 podnikali ako živnostník. Bez toho sa pri opätovnom začatí nedá určiť sociálne poistenie. Zadajte príjmy z podnikania za rok 2025 (tržby, nie zisk). Od nich závisí, či sa pri opätovnom začatí sociálne poistenie platí a v akej výške. Zadajte príjmy z podnikania za rok 2024 (tržby, nie zisk; 0, ak ste nepodnikali). Pri začatí pred júlom 2026 platí do 30. júna ešte pôvodné pravidlo a rozhoduje práve tento príjem. Od zániku vášho posledného oprávnenia uplynulo viac ako 60 mesiacov, preto sa sociálne poistenie berie ako pri úplne novom začiatku. Do 30. júna 2026 platí ešte pôvodné pravidlo a podľa príjmu za rok 2024 sa sociálne poistenie v tom období neplatí. Do 30. júna 2026 sa sociálne poistenie neplatí, od 1. júla 2026 vzniká podľa nových pravidiel. Usmernenie Sociálnej poisťovne prípad, keď ste v roku 2024 nepodnikali, výslovne neuvádza; ak by sa poistenie predsa platilo už od mesiaca začatia, odvody by boli vyššie o %s. Do 30. júna 2026 platí ešte pôvodné pravidlo a pri príjme za rok 2024 nad 8 580 € sa bežné sociálne poistenie platí už od mesiaca začatia (kalkulačka ho počíta z rovnakého základu ako od júla). Pri opätovnom začatí do 60 mesiacov od zániku predchádzajúceho oprávnenia sa sociálne poistenie neodkladá: platí sa od mesiaca začatia, najskôr od 1. júla 2026, v zníženej sume %s mesačne. Zdravotné poistenie kalkulačka počíta v minimálnej sume od mesiaca začatia; ak ste v roku 2025 podnikali s vyšším ziskom, váš skutočný preddavok môže byť vyšší. Doúčtovanie zo skutočného zisku príde až v ročnom zúčtovaní v roku 2027. Nová s. r. o. za prvé zdaňovacie obdobie neplatí minimálnu daň. Príjem za rok 2025 nepresiahol 2 876,90 €, preto sa pri opätovnom začatí sociálne poistenie neplatí. Nejde o nový odklad, ale o výsledok príjmového testu; znamená to aj nulové nemocenské a žiadny započítaný rok na dôchodok. Zdravotné poistenie kalkulačka počíta v minimálnej sume od mesiaca začatia; ak ste v roku 2025 podnikali s vyšším ziskom, váš skutočný preddavok môže byť vyšší. Doúčtovanie zo skutočného zisku príde až v ročnom zúčtovaní v roku 2027. Príjem za rok 2025 presiahol 9 144 €, preto sa pri opätovnom začatí platí bežné sociálne poistenie od mesiaca začatia, najskôr od 1. júla 2026, najmenej 303,11 € mesačne. Zdravotné poistenie kalkulačka počíta v minimálnej sume od mesiaca začatia; ak ste v roku 2025 podnikali s vyšším ziskom, váš skutočný preddavok môže byť vyšší. Doúčtovanie zo skutočného zisku príde až v ročnom zúčtovaní v roku 2027. Najviac zostane na živnosti. Mesačný rozdiel oproti druhej možnosti v poradí je %s. Najviac zostane v s. r. o. Mesačný rozdiel oproti druhej možnosti v poradí je %s. Najviac zostane v zamestnaní. Mesačný rozdiel oproti druhej možnosti v poradí je %s. Zadajte skutočné ročné výdavky a ukážeme, či sa živnostníkovi viac oplatí paušál alebo skutočné výdavky. Skutočné výdavky ušetria viac než paušál až od približne %s ročne; paušál ich nahrádza sumou %s. Pri tomto príjme by ste skutočnými výdavkami nič neušetrili ani pri najvyšších možných nákladoch, lebo odvody majú zákonné minimum. Stačí paušál. Paušál aj vaše skutočné výdavky vychádzajú rovnako: na dani a odvodoch zaplatíte %s ročne. Paušál vychádza lepšie. Na dani a odvodoch zaplatíte %s ročne, pri vašich skutočných výdavkoch %s, teda o %s viac. Skutočné výdavky vychádzajú lepšie. Na dani a odvodoch zaplatíte %s ročne namiesto %s pri paušále, teda o %s menej. Pod minimálnou mzdou – pri tejto sume plný úväzok nie je možný. Pri plnom úväzku je najnižšia možná hrubá mzda %s (minimálna mzda), takže čistá mzda pri nej vyjde vyššie, než ste zadali.

Živnosť

Fyzická osoba, ktorá si fakturuje sama

–

Príjmy–

Daňové výdavky–

Zdravotné poistenie 16 %–

Sociálne poistenie 33,15 %–

Základ dane–

Nezdaniteľná časť–

Daň z príjmu–

s. r. o.

Firma, ktorá zisk vyplatí spoločníkovi

–

Základ dane firmy–

Daň z príjmu firmy–

Zisk po zdanení–

Zrážková daň z podielu 7 %–

Daň z finančnej transakcie–

Zdravotné poistenie konateľa–

Zamestnanie

Pracovná zmluva na plný úväzok

–

Cena práce–

Hrubá mzda–

Zdravotné poistenie 5 %–

Sociálne poistenie 9,4 %–

Základ dane–

Nezdaniteľná časť–

Preddavky na daň–

Zadajte sumu a všetky tri výpočty sa doplnia samy. Sadzby aj sumy sú platné od 1. januára 2026.

Kalkulačka potrebuje zapnutý JavaScript. Všetky sadzby aj postup výpočtu nájdete nižšie na tejto stránke, prípadne nám napíšte a prepočítame to za vás.

Pre koho je tento výpočet. Pre človeka, ktorý sa chce osamostatniť a budovať si vlastnú klientelu. Nie je návodom na to, ako z pracovnej zmluvy spraviť faktúru: kde je hranica, ukazujú dva boxy nižšie.

Toto je podnikanie

Máte viac odberateľov alebo aspoň slobodu ďalších si nájsť
Sami rozhodujete, kedy a kde pracujete
Pracujete na vlastné náklady a vlastným vybavením
Nesiete riziko: keď dielo nevyjde, nedostanete zaplatené
Nikto vám nedáva pokyny ako nadriadený

Toto je závislá práca

Zákonník práce ju v § 1 ods. 2 definuje ako prácu vykonávanú vo vzťahu nadriadenosti zamestnávateľa a podriadenosti zamestnanca, osobne zamestnancom pre zamestnávateľa, podľa pokynov zamestnávateľa a v jeho mene.

Keď sedia tieto znaky, ide o závislú prácu a tá sa podľa § 1 ods. 3 nesmie vykonávať v obchodnoprávnom vzťahu, teda ani na faktúru. Nezáleží na súhlase oboch strán ani na texte zmluvy; rozhoduje, ako spolupráca naozaj prebieha.

Postihnutý je zamestnávateľ aj pracujúci. Pre firmu je to nelegálne zamestnávanie a inšpektorát práce jej uloží pokutu od 4 000 do 200 000 €, pri dvoch a viacerých ľuďoch najmenej 8 000 €. Národný inšpektorát práce navyše vedie verejný zoznam pokutovaných firiem päť rokov dozadu. Zákaz platí aj pre samotného pracujúceho: „Fyzická osoba nesmie vykonávať nelegálnu prácu,“ hovorí § 3 zákona o nelegálnej práci. Keď neviete, ktorá forma vo vašej situácii obstojí, napíšte nám vopred, prekvalifikovať sa to dá aj spätne. Viac pri mzdách a personalistike.

Prečo tri rovnaké sumy dopadnú tak rozdielne

Nejde o výšku jednej sadzby, ale o to, koľkokrát a z čoho sa počíta.

Živnosť: raz odvody, raz daň

Výdavky. Buď paušál 60 % z príjmov (najviac 20 000 € ročne), alebo skutočné podľa dokladov.
Vymeriavací základ. Príjmy mínus výdavky, vydelené koeficientom 1,486 a dvanástimi. Zaplatené odvody sa v zákone odpočítajú a hneď zase pripočítajú, takže sa vykrátia.
Odvody. Zdravotné 16 % a sociálne 33,15 % (súčet štyroch fondov) z tohto základu, najmenej však z minima a sociálne najviac zo stropu. Pri nízkom príjme za predchádzajúci rok sa sociálne poistenie platí v zníženej sume alebo nevzniká vôbec, sumy aj hranice sú v tabuľke sadzieb nižšie.
Daň. Základ dane je príjmy mínus výdavky mínus zaplatené odvody. Odpočíta sa nezdaniteľná časť a zvyšok sa zdaní.

s. r. o.: dvakrát daň, žiadne odvody

Daň firmy. Zisk sa zdaní 10 % pri výnosoch do 100 000 €, 21 % do 5 000 000 € a 24 % nad touto sumou.
Podiel na zisku. Pri výplate spoločníkovi sa zrazí ešte 7 % zrážkovej dane.
Odvody žiadne. Z podielu na zisku sa neplatí ani sociálne, ani zdravotné poistenie. Presne v tom je hlavná výhoda.
Háčik. Konateľ bez odmeny nie je nikde poistený, takže si zdravotné poistenie musí platiť sám, 121,92 € mesačne. A v Sociálnej poisťovni si neplatí nič, čo raz uvidí na dôchodku.

Zamestnanie: odvody z oboch strán

Cena práce. Zamestnávateľ pripláca 36,2 % nad hrubú mzdu (do stropu 16 764 € mesačne, nad ním menej). Z ceny práce 3 000 € je hrubá mzda len 2 202,67 €.
Odvody zamestnanca. Ďalších 14,4 % z hrubej mzdy.
Daň. Progresívne pásma 19 %, 25 %, 30 % a 35 %. Sadzba 15 %, ktorú má živnostník, tu neexistuje.

Príklad: 30 000 € ročne

Živnosť s paušálom: odvody 5 100,36 €, daň 139,94 €, zostane 24 759,70 €
s. r. o.: daň firmy 3 000 €, zrážková daň 1 890 €, transakčná daň 40 €, zdravotné konateľa 1 463,04 €, zostane 23 606,96 €
Zamestnanie: hrubá mzda 1 835,57 € mesačne, zostane 16 406,52 €

Zlomy sú dva, nie jeden. Do príjmov zhruba 22 070 € ročne vychádza lepšie s. r. o. Rozhoduje o tom hranica 9 144 € príjmu za rok 2025: hneď nad ňou začne živnostník platiť plné minimálne odvody 5 100,36 € ročne, aj keď zarobil málo. Pod ňou mu sociálne poistenie nevzniká a živnosť je naopak lacnejšia. Medzi 22 070 a 41 100 € vedie živnosť, lebo paušál 60 % zráža základ dane účinne a sadzba dane je len 15 %. Nad 41 100 € sa paušál zastropuje na 20 000 €, odvody rastú z celého zvyšku, a s. r. o., ktorá sociálne odvody neplatí vôbec, sa dostane dopredu natrvalo. Pri nízkych príjmoch je však výhoda firmy zdanlivá, znamená nulové sociálne poistenie. Počíta sa s predpokladom rovnakého príjmu vo všetkých rokoch; presnú hranicu pre váš prípad ukáže kalkulačka vyššie.

Paušálne alebo skutočné výdavky: čo sa živnostníkovi oplatí

Živnostník (SZČO) si môže základ dane znížiť dvoma spôsobmi: paušálnymi výdavkami vo výške 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne, alebo skutočnými výdavkami podľa dokladov. Rozdiel medzi príjmami a výdavkami je základom dane aj základom zdravotného a sociálneho poistenia, takže voľba ovplyvní všetky tri platby naraz. Kalkulačka vyššie ukáže porovnanie, keď zadáte svoje skutočné výdavky.

Paušál 60 %

Nepotrebujete doklady ku každému nákladu, namiesto toho stačí evidencia príjmov.
Strop 20 000 € sa dosiahne pri príjme 33 333 €. Z každého ďalšieho eura príjmu sa už odpočíta nula.
Hodí sa pri nízkych nákladoch: služby, poradenstvo, programovanie, prekladanie, remeslo bez nákupu materiálu.

Skutočné výdavky

Treba doklad ku každému nákladu a viesť daňovú evidenciu alebo účtovníctvo.
Žiadny strop: čím viac preukázateľných nákladov, tým nižší základ dane aj odvodov.
Hodí sa pri vysokých nákladoch: materiál, tovar na predaj, subdodávky, auto, prenájom prevádzky, zamestnanci.

Daň a odvody spolu pri ročnom príjme 30 000 € a 50 000 € v roku 2026. Ilustračný výpočet z kalkulačky na tejto stránke pre živnostníka, ktorý podniká celý rok, nemá deti ani iné príjmy a mal rovnaký príjem aj v roku 2025.
Príjem	Spôsob	Výdavky	Daň a odvody spolu	Oproti paušálu
30 000 €	Paušál 60 %	18 000 €	5 240,30 €	–
30 000 €	Skutočné	9 000 €	8 158,55 €	o 2 918,25 € viac
30 000 €	Skutočné	15 000 €	5 819,43 €	o 579,13 € viac
30 000 €	Skutočné	21 000 €	5 100,36 €	o 139,94 € menej
50 000 €	Paušál 60 %	20 000 €	12 038,96 €	–
50 000 €	Skutočné	15 000 €	14 194,73 €	o 2 155,77 € viac
50 000 €	Skutočné	30 000 €	7 727,54 €	o 4 311,42 € menej
50 000 €	Skutočné	40 000 €	5 100,36 €	o 6 938,60 € menej

Pravidlo, ktoré z toho vyplýva. Skutočné výdavky sa oplatia, až keď prekročia sumu, ktorú by ste dostali ako paušál, teda 60 % príjmov a najviac 20 000 €. Pri príjme 50 000 € je to teda 20 000 €: kto má náklady 30 000 €, ušetrí vyše 4 300 €. Pri nižších nákladoch je lepší paušál, lebo je zadarmo a bez dokladov. Úspora má však dno: odvody majú minimum 5 100,36 € ročne, takže pri príjme 20 000 € skutočné výdavky nad 12 000 € už nič neušetria. Výdavky, ktoré nie sú daňové (súkromná spotreba, časť reprezentácie), sa do skutočných výdavkov nepočítajú. Do porovnania nezahŕňame čas a peniaze za vedenie účtovníctva, ktoré skutočné výdavky vyžadujú. Na vašich číslach to prepočítame, ozvite sa nám.

Sadzby a sumy platné v roku 2026

S týmito číslami počíta kalkulačka vyššie. Rok 2026 priniesol tri zmeny: vyššie zdravotné poistenie, vyššie minimálne odvody živnostníkov a dve nové daňové pásma.

Odvody živnostníka (SZČO) od 1. januára 2026. Sociálne poistenie sa v priebehu roka riadi podľa dvoch rôznych predchádzajúcich rokov – pozri riadky nižšie aj vysvetlenie pod tabuľkou.
Veličina	Zdravotné poistenie	Sociálne poistenie
Sadzba	16 %	33,15 % (súčet štyroch fondov, každý zaokrúhlený zvlášť)
Minimálny vymeriavací základ	762,00 €	914,40 €
Najmenej mesačne	121,92 €	303,11 €
Maximálny vymeriavací základ	nie je určený	16 764,00 €
Najviac mesačne	bez hornej hranice	5 557,26 €
Do 30. 6. 2026: príjem za rok 2024, do ktorého poistenie nevzniká	platí sa vždy	8 580,00 €
Od 1. 7. 2026: príjem za rok 2025, do ktorého poistenie nevzniká	platí sa vždy	2 876,90 €
Od 1. 7. 2026: mikroodvod pri príjme za rok 2025 2 876,91 – 9 144 €	platí sa plné minimum	131,34 €

Do konca júna 2026 rozhoduje o vzniku a výške sociálneho poistenia príjem, ktorý ste dosiahli v roku 2024; od 1. júla rozhoduje príjem za rok 2025. Kalkulačka preto žiada príjem za rok 2025 osobitne a predpokladá, že rovnaký bol aj v roku 2024.

Daň z príjmu fyzickej osoby v roku 2026. Živnostník s príjmami do 100 000 € zdaňuje celý základ dane sadzbou 15 %; nad touto hranicou platia pásma.
Ročný základ dane	Sadzba dane
do 43 983,32 €	19 %
43 983,32 – 60 349,21 €	25 %
60 349,21 – 75 010,32 €	30 %
nad 75 010,32 €	35 %

Dane, ktoré platí s. r. o. Sadzba dane z príjmu sa určuje podľa výšky zdaniteľných príjmov, počíta sa však zo základu dane.
Zdaniteľné príjmy firmy	Daň z príjmu	Minimálna daň
do 50 000 €	10 %	340 €
50 000 – 100 000 €	10 %	960 €
100 000 – 250 000 €	21 %	960 €
250 000 – 500 000 €	21 %	1 920 €
500 000 – 5 000 000 €	21 %	3 840 €
nad 5 000 000 €	24 %	11 520 €

Ostatné sumy, z ktorých výpočet vychádza.
Veličina	Suma na rok 2026
Paušálne výdavky	60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne
Koeficient na vymeriavací základ SZČO	1,486
Nezdaniteľná časť základu dane	5 966,73 € ročne
Základ dane, od ktorého sa nezdaniteľná časť kráti	26 083,13 €
Základ dane, pri ktorom nezdaniteľná časť zaniká	43 983,33 €
Zrážková daň z podielu na zisku	7 %
Daň z finančných transakcií	0,4 %, najviac 40 € na jednu transakciu
Odvody zamestnanca	14,4 % z hrubej mzdy
Odvody zamestnávateľa	36,2 % nad rámec hrubej mzdy
Maximálny vymeriavací základ na sociálne poistenie	16 764 € mesačne
Životné minimum	284,13 € mesačne

Prvý rok živnosti je iný než všetky ďalšie

Na začiatku vyzerá živnosť výhodnejšie, než potom naozaj je. Môže za to odklad sociálneho poistenia, a ten raz skončí.

Kedy začnete platiť

Zdravotné poistenie hneď. Od prvého dňa výkonu činnosti, bez ohľadu na príjem. Najmenej 121,92 € mesačne.
Sociálne poistenie až neskôr a v minime. Vzniká prvým dňom šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste dostali oprávnenie; kto začne v marci, platí prvýkrát za september. A platí minimum, lebo daňové priznanie, z ktorého by sa vymeriavací základ určil, ešte neexistuje.
Bez čakania pri návrate. Ak od zániku vášho posledného živnostenského oprávnenia alebo poslednej samostatnej zárobkovej činnosti uplynulo najviac 60 mesiacov, nový odklad nevzniká: sociálne poistenie vzniká hneď od opätovného začatia. Ak ste v roku 2025 boli živnostníkom s príjmom do 2 876,90 €, nevznikne vôbec.

Nové nižšie poistné pre malé príjmy

Od 1. júla 2026 pribúda osobitný vymeriavací základ 396,24 € pre živnostníkov s príjmom za rok 2025 do 9 144 € a pre tých, ktorí práve začali. Sociálne poistenie z neho vychádza na 131,34 € mesačne namiesto 303,11 €.

Odklad nie je zľava. Prvých šesť mesiacov bez sociálneho poistenia a ďalších šesť len s mikroodvodom znamená aj prvý rok s výrazne nižším nemocenským a nižším započítaným obdobím na dôchodok. Keď v druhom roku odvody nabehnú v plnej výške, mnohých to zaskočí, peniaze medzitým minuli podľa čísla, ktoré platilo len raz.

Čo kalkulačka zámerne nepočíta

Aby čísla zostali porovnateľné, drží sa modelového prípadu. Toto vám môže výsledok posunúť.

Pri s. r. o.

Náklady na správu firmy. Podvojné účtovníctvo, účtovná závierka, zápisy do registrov. Bežne niekoľko sto eur ročne navyše oproti živnosti.
Presnú transakčnú daň. Kalkulačka počíta 0,4 % aj z výdavkov firmy ako horný odhad. V skutočnosti je táto daň zastropovaná na 40 € z jednej platby a platby kartou sú od nej úplne oslobodené, takže skutočná suma býva nižšia.
Odmena konateľa alebo mzda. Ak si zo svojej firmy vyplácate aj mzdu, celý výpočet sa mení: časť peňazí prejde cez odvody, ale zníži základ dane firmy.
Peniaze nie sú vaše hneď. Podiel na zisku sa vypláca až po schválení účtovnej závierky, spravidla v ďalšom roku.

Pri živnosti a zamestnaní

Daňový bonus na deti. Dostane ho zamestnanec aj živnostník a výsledok posunie v ich prospech.
DPH. Počítame so sumami bez dane z pridanej hodnoty. U platiteľa DPH je to prietokový účet bez vplyvu na výsledok.
Súbeh so zamestnaním. Živnostník, ktorý je zároveň zamestnancom, platí zdravotné poistenie inak a jeho výsledok bude iný.
Poistenec štátu. Študent, dôchodca alebo rodič na rodičovskej dovolenke má iné minimá aj iné povinnosti.

FAQ

Časté otázky k voľbe formy podnikania

Oplatí sa živnostníkovi paušál 60 % alebo skutočné výdavky?

Záleží na tom, koľko máte reálnych nákladov. Ak sú nižšie než 60 % príjmov (najviac 20 000 €), oplatí sa paušál, lebo ušetrí viac a nepotrebuje doklady. Ak sú vyššie, oplatia sa skutočné výdavky. Kalkulačka vyššie to porovná na vašich číslach: stačí zadať príjem a skutočné ročné výdavky.

Znižuje paušál aj odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne?

Áno. Základom dane aj poistného živnostníka je rozdiel medzi príjmami a výdavkami, a to platí pre paušálne aj skutočné výdavky. Čím vyššie výdavky, tým nižšia daň aj nižšie odvody, no odvody nikdy neklesnú pod zákonné minimum: 121,92 € mesačne na zdravotné a 303,11 € mesačne na sociálne poistenie.

Od akej výšky nákladov sa oplatia skutočné výdavky?

Od chvíle, keď preukázateľné náklady presiahnu paušál, teda 60 % príjmov a najviac 20 000 € ročne. Pri príjme 30 000 € je to 18 000 €, pri príjme 33 333 € a viac je to vždy 20 000 €. Pri nízkych príjmoch môže byť úspora nulová, lebo odvody majú minimum.

Môžem tú istú prácu robiť pre svojho zamestnávateľa ďalej na faktúru?

Nie, ak práca spĺňa znaky závislej práce podľa boxu vyššie. Okrem pokuty od inšpektorátu hrozí aj dodanenie: daňový úrad vie príjem preklasifikovať na príjem zo závislej činnosti a dorubiť daň. A Sociálna poisťovňa vie poistné predpísať spätne; ak človek nebol vôbec prihlásený, toto právo sa podľa § 147 zákona o sociálnom poistení vôbec nepremlčuje, k tomu penále 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania.

Od akej sumy sa oplatí prejsť zo živnosti na s. r. o.?

Pri paušálnych výdavkoch a bez ďalších príjmov okolo 41 100 € ročných príjmov; prečo to tak je, rozoberá odsek o dvoch zlomoch vyššie. Presnú hranicu si prepočítajte v kalkulačke, závisí od toho, aké skutočné výdavky máte.

Prečo vyšlo zamestnanie tak zle?

Lebo do porovnania vstupuje cena práce, nie hrubá mzda: zamestnávateľ platí nad rámec hrubej mzdy ešte 36,2 % odvodov, a to do stropu 16 764 € mesačne (nad ním pomer klesá). Kupuje si za to však nemocenské dávky, materskú, podporu v nezamestnanosti, platenú dovolenku, odstupné a vyšší dôchodok. Rozdiel nie je čistou stratou, je to cena za istotu.

Platí sa z podielu na zisku zdravotné poistenie?

Nie. Zo zisku za rok 2017 a neskôr sa zdravotné odvody z podielu na zisku neplatia a sociálne sa z neho neplatili nikdy. Zdaňuje sa len zrážkovou daňou: 7 % zo zisku za roky 2017 – 2023 a od roku 2025, no zo zisku vykázaného práve za rok 2024 je táto daň výnimočne 10 %. Výnimkou je podiel vyplatený zamestnancovi, ktorý vo firme nemá žiadny obchodný podiel: ten sa posudzuje ako mzda so všetkými odvodmi.

Musí konateľ bez mzdy platiť odvody?

Sociálne poistenie nie. Zdravotné áno: ak nemá iného platiteľa poistného, stáva sa samoplatiteľom a platí najmenej 121,92 € mesačne. Neplatí nič, ak je zároveň zamestnancom inde, živnostníkom alebo poistencom štátu, teda napríklad študentom, dôchodcom, evidovaným nezamestnaným alebo rodičom na rodičovskej dovolenke. Kalkulačka počíta s horším prípadom.

Ako je to s transakčnou daňou v roku 2026?

Od 1. januára 2026 ju platia už len právnické osoby. Živnostníci a ostatné fyzické osoby – podnikatelia sú od nej oslobodení a nepodnikajúcej fyzickej osoby sa netýkala nikdy. Sadzba je 0,4 % z odpísanej sumy, najviac 40 € z jednej transakcie, pri výbere hotovosti 0,8 % bez stropu a 2 € ročne za každú použitú platobnú kartu.

Čo je koeficient 1,486 a prečo ho tam vôbec treba?

Je to prevodník medzi ziskom živnostníka a mzdou zamestnanca. Zamestnancovi sa odvody počítajú z hrubej mzdy, v ktorej odvody zamestnávateľa ešte nie sú; živnostník hrubú mzdu nemá, má len zisk. Delením 1,486 sa jeho zisk prepočíta na porovnateľnú veličinu. Bez toho by platil odvody z podstatne vyššieho základu než zamestnanec s rovnakým príjmom.

Prečo vyšla mesačná suma o pár centov inak než v mzdovej kalkulačke?

Karta „Zamestnanie“ aj druhá kalkulačka nižšie počítajú cez rovnaké jadro ako mzdová kalkulačka, takže pri rovnakej hrubej mzde vyjde presne to isté číslo. Líšiť sa môžu len pri vyšších mzdách (mesačný základ dane nad 2 173,59 €): mesačný preddavok na daň si uplatňuje celú nezdaniteľnú časť, no v ročnom zúčtovaní sa nad touto hranicou kráti, takže vzniká doplatok, ktorý druhá kalkulačka nižšie počíta a ukazuje osobitne.

Dá sa mať živnosť aj s. r. o. naraz?

Dá a nie je to nič neobvyklé. Príjmy sa posudzujú zvlášť, no zdravotné poistenie platíte len raz: keď už ako živnostník platíte zdravotné poistenie, ako konateľ bez odmeny sa nemusíte stať samoplatiteľom. Ak si zo živnosti fakturujete vlastnej firme, musí to obstáť pri kontrole ako obvyklá obchodná cena. Skôr než to nastavíte, oplatí sa to prejsť s účtovníkom, ozvite sa nám.

Živnosť, s. r. o. alebo zamestnanie v roku 2026