Od 1. januára 2027 musia platitelia DPH vystavovať tuzemské faktúry ako štruktúrované údaje a posielať ich cez doručovaciu službu, ktorá tie isté údaje odovzdá aj daňovému úradu. Pozrime sa, koho sa to týka, koho nie a čo sa dá pripraviť ešte tento rok.
Pred pár týždňami sa nás pýtala firma s dvoma zamestnancami. Faktúry vystavuje vo Worde, uloží ich ako PDF a pošle e-mailom, mesačne ich má asi pätnásť. Chcela vedieť, čo si musí kúpiť, aby ju od januára 2027 nečakali pokuty. Nový účtovný program to nakoniec nebol, Word však skutočne skončí. Väčšina firiem dnes fakturuje presne takto. Zákon to za elektronickú faktúru uznáva, len na to potrebujete súhlas odberateľa. Od roku 2027 sa slovo e-faktúra začne používať pre niečo úplne iné.
E-faktúra je dátový súbor, ktorý vie počítač spracovať sám, bez toho, aby na neho niekto pozeral. Ide o obsah faktúry zapísaný v presne určenej štruktúre, v tej istej európskej norme EN 16931, na ktorej stavia elektronická fakturácia v celej Európskej únii. Slovensko si pritom nestavia vlastný štátny systém. Faktúry pôjdu cez európsku sieť Peppol, ktorá funguje už viac ako desať rokov a nepatrí štátu. A ešte jeden rozdiel: na e-faktúru sa už odberateľa nikto pýtať nebude.
Povinnosť vystavovať e-faktúry je užšia, než sa hovorí. Povinnosť prijímať ich je naopak širšia a práve tá prekvapí firmy, ktoré si myslia, že sa ich to netýka.
| Situácia | Ako to bude |
|---|---|
| Slovenský platiteľ DPH fakturuje slovenskej firme, živnostníkovi alebo napríklad obci či združeniu | Musí vystaviť e‑faktúru |
| Neplatiteľ DPH vystavuje faktúru firme | E‑faktúru vystavovať nemusí |
| Neplatiteľ DPH, obec alebo združenie nakupuje od platiteľa DPH | Musí vedieť e‑faktúru prijať |
| Predaj občanovi | Netýka sa |
| Bloček z e-kasy do 400 eur, doklad do 100 eur | Netýka sa |
| Plnenie oslobodené od dane | Netýka sa |
| Zahraničná firma so slovenským IČ DPH, teda registrácia podľa § 5 | Do konca júna 2030 sa jej to netýka |
| Faktúra do inej krajiny EÚ | Len vymenované prípady, a až od júla 2030 |
| Faktúra mimo EÚ | Povinná e‑faktúra z toho nevyplýva |
Občas sa píše, že od júla 2030 budú e-faktúry vystavovať aj neplatitelia DPH. Je to nepresné: nová všeobecná povinnosť fakturovať pre nich nevzniká. Mení sa len to, že faktúry, ktoré musia vystaviť už dnes, najmä pri niektorých dodaniach do zahraničia, budú musieť mať elektronickú podobu.
Či je vaša firma už zapísaná v sieti Peppol a čo z povinnosti sa jej týka, zistíte za pár sekúnd v našej bezplatnej kontrole pripravenosti na e-faktúru. Stačí zadať IČO.
E-faktúra sa spravidla neposiela priamo odberateľovi. Ide cez doručovaciu službu, teda firmu, ktorá musí byť zapísaná v zozname finančnej správy. Inou cestou ju smiete poslať len vtedy, keď s tým odberateľ súhlasí. V praxi si ju vyberiete podobne ako účtovný program: môže byť platená, môže byť súčasťou programu, ktorý už máte, a pri malom počte faktúr sa počíta aj s bezplatnými riešeniami.
Tá istá služba pošle údaje z faktúry aj daňovému úradu. Dodávateľ ich odošle rovno pri vystavení faktúry, odberateľ do piatich dní od prijatia, ale len vtedy, ak je platiteľom DPH. Medzi platiteľmi teda úrad vidí tú istú faktúru z oboch strán. A vidí ju podrobne: jednotlivé položky a množstvá, zatiaľ čo v kontrolnom výkaze vidí len súhrnnú sumu. Neplatiteľ DPH musí faktúru vedieť prijať, hlásiť však nemusí nič. Odosielanie robí za vás doručovacia služba, ale za neoznámenie údajov hrozí pokuta do 10 000 eur a pri opakovaní do 100 000 eur; pri zrejmom omyle alebo poruche u poskytovateľa sa však neuloží. Nevystavenie povinnej e-faktúry je iné previnenie a rieši sa osobitne: pokutou od 100 do 10 000 eur podľa daňového poriadku.
Kto má dnes drobný fakturačný program, ktorý sa už neaktualizuje, nemusí ho vyhadzovať. Poskytovatelia ponúkajú aj obyčajnú schránku v prehliadači: prihlásite sa a vidíte doručené a odoslané faktúry ako v e-maile. Faktúru si otvoríte ako bežné PDF, hoci oficiálnym dokladom je dátový súbor pod ním. Zobrazenie vám vyrobí poskytovateľ, zaúčtujete podľa neho ručne a do archívu si odložíte dátový súbor. Automatizáciu tým nezískate, povinnosť však splníte a účtovný program meniť nemusíte.
Väčšie firmy pôjdu opačnou cestou: poskytovateľa napoja priamo na účtovný program, prijaté faktúry doň napadajú samé a program môže niektoré položky rovno predúčtovať. Práve tu je jediný skutočný prínos celej zmeny: menej prepisovania.
Vyberiete si poskytovateľa a na jeho stránke spustíte aktiváciu. Presmeruje vás na portál finančnej správy, kde sa prihlásite napríklad občianskym preukazom s čipom. Tým potvrdíte, že firma naozaj existuje, a poskytovateľ vás aktivuje. Urobiť to musí sama firma. My ako účtovníčky sa na portál za vás prihlásiť nevieme, tak s tým, prosím, počítajte.
Cenník má každý poskytovateľ vlastný a funguje ako paušál u operátora. Pri malom počte faktúr sa počíta s bezplatným príjmom a s centami za vystavenie, pri desiatkach mesačne sa oplatí paušál.
Odosielať môžete cez viacerých poskytovateľov naraz, prijímať však v jednom čase len cez jedného, inak by sieť nevedela, kam vám faktúru doručiť. Keď zmluvu vypoviete, poskytovateľ vás musí uvoľniť do troch dní, aby ste mohli prejsť inam.
Sieť nemá jedno centrálne miesto, cez ktoré by museli prejsť všetky faktúry, takže výpadok u jedného poskytovateľa ostatných nezhodí. Keď zlyhá ten váš, faktúra neodíde a dozviete sa to, podobne ako pri nedoručenom e-maile. Za poruchu, ktorú poskytovateľ bezodkladne odstráni, sa pokuta neukladá.
Rok 2026 je zámerne prechodný: systém už beží, ale nová povinnosť z novely zákona o DPH ešte neplatí, takže kto chce, zapojí sa dobrovoľne. Kto si to vyskúša teraz, nebude to riešiť v januári spolu s uzávierkou.
Jediná otázka, ktorá má zmysel: vie váš fakturačný program vystaviť faktúru v normovanom formáte a odovzdať ju doručovacej službe? Keď to nevie, meniť program v decembri je zlý nápad.
Zoznam zapísaných poskytovateľov vedie finančná správa a je verejný. Nemusíte sa rozhodnúť hneď, ale mať aspoň dvoch vytipovaných a vedieť, čo vás to bude stáť, je rozumné už teraz. Pri malom počte faktúr môže stačiť bezplatné riešenie. Sami odporúčame vybrať si radšej toho, koho už používa váš fakturačný program alebo aspoň väčší z vašich odberateľov. Zákon to nežiada, ale keď niečo nedôjde, riešite to s jedným človekom namiesto dvoch, ktorí si problém navzájom prehadzujú.
Doteraz sa preklep v adrese odberateľa dal prežiť. V novom systéme rozhoduje niečo iné: odberateľa nájde sieť podľa DIČ, nie podľa poštovej adresy. Keď je DIČ alebo IČ DPH zlé alebo chýba niektorý povinný údaj, faktúra neprejde kontrolou alebo skončí u nesprávneho príjemcu. Prejsť si adresár teraz je nudná, ale lacná práca. U klientov vidíme, že chyby sa v adresároch nachádzajú skoro vždy, najčastejšie tam, kde odberateľ medzitým zanikol alebo mu zrušili registráciu na DPH. Ak chcete, prejdeme si ho pri najbližšej uzávierke spolu.
Či sú vaši odberatelia v sieti, si overíte v hromadnej kontrole podľa IČO, naraz až 50 firiem.
E-faktúru treba uchovať desať rokov od konca roka, ktorého sa týka. Zákon nepredpisuje cloud ani konkrétne miesto, disk v kancelárii stačí, ale musíte mať zálohy a súbory musia zostať v pôvodnom formáte a čitateľné celých desať rokov. Premyslite si to teraz, nie o päť rokov.
Mení sa hlavne forma, nie obsah. Faktúra musí obsahovať presne to, čo obsahuje dnes, a lehota na jej vystavenie zostáva pätnásť dní. Súhrnná faktúra za mesiac ostáva tiež, len bude elektronická. Jedno sa však mení podstatne: splátkový kalendár už nebude platiť za faktúru. Kto dnes rieši nájom alebo lízing dohodou o platbách, bude od januára 2027 vystavovať e-faktúry priebežne. A ešte jedna vec do kalendára: pätnásťdňová lehota platí len do konca júna 2030, od júla 2030 sa skracuje na desať dní.
Najväčšia zmena je v tom, že chyba sa prejaví hneď. Doteraz sa nezrovnalosť našla pri kontrolnom výkaze alebo pri kontrole o dva roky. Od roku 2027 má finančná správa údaje od dodávateľa hneď pri vystavení a od odberateľa, ak je platiteľom DPH, do piatich dní, takže nezrovnalosť vie odhaliť v priebehu pár dní.
Napíšte nám, čo a komu fakturujete. Povieme vám, či vás povinnosť od januára 2027 zasiahne a čo treba stihnúť do konca roka. Odpíšeme vám aj vtedy, keď sa ukáže, že sa vás to netýka.
Nezáväzná konzultáciaKonverzáciu a zadané údaje spracúvame podľa zásad ochrany údajov. Prepis chatu posielame účtovníčke a po potvrdení adresy aj vám.