2027. január 1-jétől az áfaalanyoknak strukturált adatként kell kiállítaniuk a belföldi számlákat, és egy kézbesítési szolgáltatáson keresztül kell elküldeniük őket, amely ugyanezeket az adatokat az adóhivatalnak is átadja. Nézzük meg, kit érint ez, kit nem, és mit lehet még idén előkészíteni.
Néhány hete egy kétfős cég kérdezett tőlünk. A számlákat Wordben állítja ki, PDF-ként menti és e-mailben küldi el, havonta körülbelül tizenötöt. Azt akarta tudni, mit kell megvásárolnia, hogy 2027 januárjától ne várják bírságok. Végül nem új könyvelőprogram lett belőle, a Wordnek viszont tényleg vége. A legtöbb cég ma pontosan így számláz. A törvény ezt elektronikus számlának ismeri el, csak ehhez a vevő hozzájárulása szükséges. 2027-től az e-számla szó valami egészen mást kezd jelenteni.
Az e-számla olyan adatfájl, amelyet a számítógép önmagában is fel tud dolgozni, anélkül, hogy valaki ránézne. A számla tartalmáról van szó, pontosan meghatározott szerkezetben leírva, ugyanabban az EN 16931 európai szabványban, amelyre az egész Európai Unióban az elektronikus számlázás épül. Szlovákia eközben nem épít saját állami rendszert. A számlák a Peppol európai hálózaton keresztül mennek, amely már több mint tíz éve működik, és nem az államé. És még egy különbség: az e-számlához már nem kérdezik meg a vevő hozzájárulását.
Az e-számlák kiállítási kötelezettsége szűkebb, mint amiről beszélnek. A fogadási kötelezettség ezzel szemben szélesebb, és éppen ez lepi meg azokat a cégeket, amelyek azt hiszik, hogy őket nem érinti.
| Helyzet | Hogyan lesz |
|---|---|
| Szlovák áfaalany szlovák cégnek, egyéni vállalkozónak vagy például önkormányzatnak vagy egyesületnek számláz | E‑számlát kell kiállítania |
| Nem áfaalany számláz egy cégnek | E‑számlát nem kell kiállítania |
| Nem áfaalany, önkormányzat vagy egyesület vásárol áfaalanytól | E‑számlát fogadnia tudnia kell |
| Értékesítés magánszemélynek | Nem érinti |
| E-kasa blokk 400 euróig, bizonylat 100 euróig | Nem érinti |
| Adómentes teljesítés | Nem érinti |
| Külföldi cég szlovák közösségi adószámmal, tehát az 5. § szerinti regisztráció | 2030. június végéig ez őt nem érinti |
| Számla egy másik EU-tagállamba | Csak a felsorolt esetek, és csak 2030 júliusától |
| Számla az EU-n kívülre | Ebből nem következik a kötelező e‑számla |
Néha az olvasható, hogy 2030 júliusától a nem áfaalanyoknak is e-számlát kell kiállítaniuk. Ez pontatlan: új, általános számlázási kötelezettség számukra nem keletkezik. Csak annyi változik, hogy azoknak a számláknak, amelyeket már ma is ki kell állítaniuk, elsősorban egyes külföldi értékesítéseknél, elektronikus formájúaknak kell lenniük.
Hogy cége szerepel-e már a Peppol-hálózatban, és mely kötelezettségek vonatkoznak rá, néhány másodperc alatt megtudja ingyenes e-számla-felkészültségi ellenőrzésünkben. Elég megadni az IČO-t.
Az e-számlát rendszerint nem közvetlenül a vevőnek küldik. A kézbesítési szolgáltatáson keresztül megy, tehát egy olyan cégen, amelynek szerepelnie kell a Pénzügyi Igazgatóság listáján. Más úton csak akkor küldheti el, ha ehhez a vevő hozzájárul. A gyakorlatban hasonlóan választja ki, mint a könyvelőprogramot: lehet fizetős, lehet a már meglévő programja része, és kis számú számlánál ingyenes megoldásokkal is számolhat.
Ugyanaz a szolgáltatás küldi el a számla adatait az adóhivatalnak is. A szállító azokat rögtön a számla kiállításakor küldi el, a vevő az átvételtől számított öt napon belül, de csak akkor, ha áfaalany. Az áfaalanyok között tehát a hivatal ugyanazt a számlát mindkét oldalról látja. És részletesen látja: az egyes tételeket és mennyiségeket, míg az áfa-ellenőrző jelentésben csak az összesített összeget látja. Az áfa alól nem alany köteles tudni fogadni a számlát, jelentenie azonban nem kell semmit. A küldést Ön helyett a kézbesítési szolgáltatás végzi, de az adatok be nem jelentéséért legfeljebb 10 000 euró, ismétlődés esetén legfeljebb 100 000 euró bírság fenyeget; nyilvánvaló tévedés vagy a szolgáltatónál felmerült hiba esetén azonban nem szabják ki. A kötelező e-számla ki nem állítása más jogsértés, és külön kezelik: 100 és 10 000 euró közötti bírsággal, az adózás rendjéről szóló törvény szerint.
Akinek ma egy kicsi, már nem frissülő számlázóprogramja van, annak nem kell kidobnia. A szolgáltatók egyszerű, böngészőben futó postafiókot is kínálnak: bejelentkezik, és úgy látja a beérkezett és elküldött számlákat, mint egy e-mailben. A számlát egy közönséges PDF-ként nyitja meg, pedig a hivatalos bizonylat a mögötte lévő adatfájl. A megjelenítést a szolgáltató készíti el, ez alapján kézzel lekönyveli, az adatfájlt pedig archiválja. Ezzel automatizálást nem nyer, a kötelezettséget viszont teljesíti, és a könyvelőprogramot nem kell lecserélnie.
A nagyobb cégek fordított úton indulnak el: a szolgáltatót közvetlenül a könyvelőprogramhoz kapcsolják, a fogadott számlák maguktól bekerülnek oda, és a program egyes tételeket rögtön elő is tud könyvelni. Éppen ebben rejlik az egész változás egyetlen valódi haszna: kevesebb átírás.
Kiválasztja a szolgáltatót, és annak oldalán elindítja az aktiválást. Átirányítja a Pénzügyi Igazgatóság portáljára, ahol Ön például chipes személyi igazolvánnyal jelentkezik be. Ezzel igazolja, hogy a cég valóban létezik, és a szolgáltató aktiválja Önt. Ezt magának a cégnek kell megtennie. Mi könyvelőként nem tudunk Ön helyett bejelentkezni a portálra, ezért kérjük, számoljon ezzel.
Az árlistát minden szolgáltató saját maga állítja össze, és hasonlóan működik, mint egy mobilszolgáltató havidíja. Alacsony számlaszámnál a fogadás ingyenes, a kiállításért pedig csak néhány cent díjat számítanak, havi több tucatnál pedig megéri az átalánydíj.
Küldeni egyszerre több szolgáltatón keresztül is lehet, a fogadás azonban egy időben csak egy szolgáltatón keresztül lehetséges, máskülönben a hálózat nem tudná, hova kézbesítse Önnek a számlát. Ha felmondja a szerződést, a szolgáltatónak három napon belül el kell engednie Önt, hogy máshová válthasson.
A hálózatnak nincs egyetlen központi pontja, amelyen minden számlának át kellene mennie, ezért egy szolgáltató kiesése a többit nem dönti meg. Ha az Öné hibázik, a számla nem megy el, és Ön erről értesül, hasonlóan a kézbesítetlen e-mailhez. Az olyan hibáért, amelyet a szolgáltató haladéktalanul elhárít, nem szabnak ki bírságot.
A 2026-os év szándékosan átmeneti: a rendszer már működik, de az áfatörvény novellájából eredő új kötelezettség még nem érvényes, tehát aki akar, önkéntesen csatlakozhat. Aki ezt most kipróbálja, januárban nem az éves zárással egy időben fogja megoldani.
Az egyetlen kérdés, aminek értelme van: tudja-e a számlázó programja szabványosított formátumban kiállítani a számlát, és átadni azt a kézbesítési szolgáltatásnak? Ha nem tudja, decemberben programot váltani rossz ötlet.
A bejegyzett szolgáltatók listáját a Pénzügyi Igazgatóság vezeti, és nyilvános. Nem kell azonnal döntenie, de már most érdemes legalább kettőt kiszemelnie, és tudnia, mibe fog kerülni. Kis számú számlánál egy ingyenes megoldás is elég lehet. Mi magunk azt javasoljuk, hogy inkább olyat válasszon, akit a számlázóprogramja vagy legalább a nagyobbik vevője már használ. A törvény ezt nem kéri, de ha valami nem érkezik meg, egy emberrel intézi, nem kettővel, akik egymásra tolják a problémát.
Eddig egy elgépelés a vevő címében még túlélhető volt. Az új rendszerben valami más dönt: a hálózat a vevőt az adószáma alapján találja meg, nem a postai címe alapján. Ha az adószám vagy a közösségi adószám hibás, vagy hiányzik valamelyik kötelező adat, a számla nem megy át az ellenőrzésen, vagy rossz címzetthez kerül. A címjegyzék átnézése most unalmas, de olcsó munka. Ügyfeleinknél azt látjuk, hogy a címjegyzékekben szinte mindig akadnak hibák, leggyakrabban ott, ahol a vevő időközben megszűnt, vagy törölték az áfaregisztrációját. Ha kéri, a legközelebbi zárásnál együtt nézzük át.
Hogy vevői benne vannak-e a hálózatban, a tömeges IČO-ellenőrzésben nézheti meg, egyszerre akár 50 céget.
Az e-számlát tíz évig meg kell őrizni attól az évtől számítva, amelyre vonatkozik. A törvény nem írja elő a felhőt vagy a konkrét helyet, egy irodai lemez is elég, de biztonsági mentéssel kell rendelkeznie, és a fájloknak az eredeti formátumban, olvashatóan kell megmaradniuk a teljes tíz év alatt. Gondolja ezt át most, ne öt év múlva.
Főként a forma változik, nem a tartalom. A számlának pontosan azt kell tartalmaznia, amit ma is tartalmaz, és a kiállítására szabott határidő továbbra is tizenöt nap. A havi összesített számla is megmarad, csak elektronikus lesz. Egyvalami azonban lényegesen változik: a törlesztési naptár már nem számít majd számlának. Aki ma a bérletet vagy a lízinget fizetési megállapodással oldja meg, 2027 januárjától folyamatosan e-számlákat fog kiállítani. És még egy dolog a naptárba: a tizenöt napos határidő csak 2030 júniusának végéig érvényes, 2030 júliusától tíz napra rövidül.
A legnagyobb változás az, hogy a hiba azonnal kiderül. Eddig az eltérés a áfa-ellenőrző jelentésnél vagy egy két évvel későbbi ellenőrzésnél derült ki. 2027-től a Pénzügyi Igazgatóság már a kiállításkor megkapja az adatokat a szállítótól, a vevőtől pedig, ha az áfaalany, öt napon belül, tehát az eltérést pár nap alatt fel tudja tárni.
Írja meg nekünk, mit és kinek számláz. Megmondjuk, érinti-e Önt a 2027 januárjától érvényes kötelezettség, és mit kell elintéznie az év végéig. Akkor is válaszolunk, ha kiderül, hogy Önt ez nem érinti.
Nem kötelező érvényű konzultációA beszélgetést és a megadott adatokat a adatvédelmi szabályzat szerint kezeljük. A chat átiratát elküldjük a könyvelőnek, és a cím megerősítése után Önnek is.