2027. január 1-jétől az áfaalanyoknak strukturált adatként kell kiállítaniuk a belföldi számlákat, és egy kézbesítési szolgáltatáson keresztül kell elküldeniük őket, amely ugyanezeket az adatokat az adóhivatalnak is átadja. Nézzük meg, kit érint ez, kit nem, és mit lehet még idén előkészíteni.
A legtöbb cég ma elektronikusan számláz – kinyomtatja PDF-be, és e-mailben elküldi. A törvény ezt elektronikus számlának ismeri el, csak ehhez a vevő hozzájárulása szükséges. 2027-től az e-számla szó valami egészen mást kezd jelenteni.
Az e-számla olyan adatfájl, amelyet a számítógép önmagában is fel tud dolgozni, anélkül, hogy valaki ránézne. Nem a számla képe, hanem annak tartalma pontosan meghatározott szerkezetben – ugyanabban az európai szabványban, amelyet minden olyan állam használ, amely előttünk állt át az e-számlázásra. És még egy különbség: az e-számlához már nem kérdezik meg a vevő hozzájárulását.
Az e-számlák kiállítási kötelezettsége szűkebb, mint amiről beszélnek. A fogadási kötelezettség ezzel szemben szélesebb – és éppen ez lepi meg azokat a cégeket, amelyek azt hiszik, hogy őket nem érinti.
| Helyzet | Hogyan lesz |
|---|---|
| Áfaalany számláz szlovák cégnek vagy egyéni vállalkozónak | E‑számlát kell kiállítania |
| Nem áfaalany számláz egy cégnek | Kiállítania nem kell, de fogadnia tudnia kell |
| Értékesítés magánszemélynek | Nem érinti |
| E-kasa blokk 400 euróig, bizonylat 100 euróig | Nem érinti |
| Adómentes teljesítés | Nem érinti |
| Számla külföldre | Csak 2030 júliusától |
Az e-számlát rendszerint nem közvetlenül a vevőnek küldik. A kézbesítési szolgáltatáson – egy olyan cégen keresztül megy, amelynek szerepelnie kell az adóhatóság listáján. Más úton csak akkor küldheti el, ha ehhez a vevő hozzájárul. A gyakorlatban a szolgáltatást hasonlóan választja ki és fizeti, mint a könyvelőprogramot.
Ugyanaz a szolgáltatás küldi el a számla adatait az adóhivatalnak is. A szállító a kiállítástól számított öt napon belül, a vevő az átvételtől számított öt napon belül jelenti azokat – tehát mindketten ugyanazt a számlát jelentik. A küldést Ön helyett a kézbesítési szolgáltatás végzi, de a mulasztásért legfeljebb 10 000 euró, ismétlődés esetén legfeljebb 100 000 euró bírság fenyeget.
2026 szándékosan átmeneti év: a rendszer működik, de semmit nem kötelező használni. Aki most kipróbálja, januárban nem az évzárással együtt kell majd megoldania.
Az egyetlen kérdés, aminek értelme van: tudja-e a számlázó programja szabványosított formátumban kiállítani a számlát, és átadni azt a kézbesítési szolgáltatásnak? Ha nem tudja, decemberben programot váltani rossz ötlet.
A regisztrált szolgáltatók listáját az adóhatóság vezeti, és nyilvános. Nem kell azonnal döntenie, de már most ésszerű legalább kettőt kiszemelni és ismerni az árukat.
Eddig egy elgépelés a vevő címében túlélhető volt. A szabványosított formátumban a számla vagy rendben van, vagy nem kézbesíthető. Az adatbázis átnézése most unalmas, de olcsó munka.
Az e-számlát tíz évig meg kell őrizni attól az évtől számítva, amelyre vonatkozik. Nem az irodai gépen – gondolja át, hol lesznek valójában ezek a fájlok.
A forma változik, nem a tartalom. A számlának pontosan azt kell tartalmaznia, amit ma tartalmaz, és a kiállítási határidő tizenöt nap marad. A havi gyűjtőszámla is megmarad, csak elektronikus lesz.
A legnagyobb változás nem technikai jellegű, hanem az, hogy a hiba azonnal láthatóvá válik. Eddig az eltérés az áfa-ellenőrző jelentésnél vagy egy két évvel későbbi ellenőrzésnél derült ki. 2027-től a beszállító és a vevő ugyanazon a számlán ül ugyanazon a héten – és a különbség azonnal látszik. Egy olyan cégnek, amelynek rendben vannak a bizonylatai, ez inkább jó hír.
Írja meg nekünk, mit és kinek számláz. Megmondjuk, hogy a 2027 januárjától érvényes kötelezettség érinti-e Önt, és mit kell előkészíteni – kötelezettség nélkül.
Nem kötelező érvényű konzultációA beszélgetést és a megadott adatokat a adatvédelmi szabályzat szerint kezeljük. A chat átiratát elküldjük a könyvelőnek, és a cím megerősítése után Önnek is.